2017年度企業所得稅優惠備案工作還是需要納稅人通過“北京國稅網上辦稅服務廳”進行網上備案，具體備案資料和主要留存備查資料請參考《國家稅務總局發布關于<企業所得稅優惠政策事項管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號），但公告中依據的文件已作廢或另有規定的除外。

　　提示：

　　1.享受軟件企業優惠的納稅人需要報送紙質備案資料至第一稅務所進行手工備案，此項優惠不能通過網廳進行備案；

　　2.請注意區分備案資料和主要留存備查資料。國家稅務總局公告2015年第76號納稅人應當按照稅務機關要求限期提供留存備查資料，以證明符合稅收優惠政策條件。不能提供或者提供的留存備查資料與實際不符，不能證明納稅人符合稅收優惠政策條件的，稅務機關追繳其已享受的減免稅并按照稅收征管法規定處理。

　　（四）推薦關注

　　網站：財政部網站，國家稅務總局網站；

　　微信公眾號：國家稅務總局，北京國稅，北京懷柔國稅。

　　二、政策輔導

　　（一）高新技術企業優惠

　　1.參考文件

　?。?）《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）；

　?。?）《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2016〕195號）；

　?。?）《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）及解讀；

　?。?）《科技部財政部國家稅務總局關于印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2008〕172號）（已廢止）；

　　（5）《科技部財政部國家稅務總局關于印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2008〕362號）（已廢止）。

　　2.政策梳理

　?。?）國科發火〔2016〕32號文件（認定管理辦法）規定：

　　“第十一條認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

　　（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；

　?。ǘ┢髽I通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

　?。ㄈζ髽I主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

　?。ㄋ模┢髽I從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

　?。ㄎ澹┢髽I近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1.最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

　　2.最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

　　3.最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。

　　其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

　?。┙荒旮咝录夹g產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

　　（七）企業創新能力評價應達到相應要求；

　?。ò耍┢髽I申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為?！?/p>

　　備注：國科發火〔2008〕172號文件（認定管理辦法）規定：

　　“第十條高新技術企業認定須同時滿足以下條件：

　?。ㄒ唬┰谥袊硟龋ú缓?、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

　?。ǘ┊a品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

　?。ㄈ┚哂写髮W?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

　　（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1.最近一年銷售收入小于5000萬元的企業，比例不低于6%；

　　2.最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業，比例不低于4%；

　　3.最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業，比例不低于3%。

　　其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

　?。ㄎ澹└咝录夹g產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

　?。┢髽I研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

　?。?）國科發火〔2016〕195號文件（認定管理工作指引）規定：

　　三、認定條件

　?。ㄋ模└咝录夹g產品（服務）收入占比

　　2.總收入

　　總收入是指收入總額減去不征稅收入。

　　收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業所得稅法》（以下稱《企業所得稅法》）及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規定計算。

　　提示：《企業所得稅法》規定：企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

　　《企業所得稅法》規定：收入總額中的下列收入為不征稅收入：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

　　（五）企業科技人員占比

　　1.科技人員

　　企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

　　2.職工總數

　　企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。

　　3.統計方法

　　企業當年職工總數、科技人員數均按照全年月平均數計算。

　　月平均數＝（月初數＋月末數）÷2

　　全年月平均數＝全年各月平均數之和÷12

　　年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。