建筑業營業稅評估案例
來源：四房 管理 二、案例基本情況： 在房地產稅收一體化管理中，稅 作者：孔虎 人氣： 發布時間：2022-08-04
摘要：一、案例來源： 四房 管理 二、案例基本情況： 在房地產稅收一體化管理中，稅務人員對房屋裝修企業進行稅收檢查時，發現個別企業采取多種方法逃避納稅。1、家庭裝修現金交易，...
一、案例來源：“四房”管理
二、案例基本情況：
在房地產稅收一體化管理中，稅務人員對房屋裝修企業進行稅收檢查時，發現個別企業采取多種方法逃避納稅。1、家庭裝修現金交易，不開發票、設立帳外帳。2、發票開具后以未收到裝修工程價款為借口，未按期申報繳納營業稅及附加。3、外出施工企業回機構所在地未按期核算收入、成本、費用、利潤，繳納企業所得稅。4、施工企業開具發票、收到裝修款，未申報繳納稅款關門走人（非正常戶）。如：青島北四方鋼結構工程有限公司，領購建筑安裝業發票，2006年8月至今一直零申報，根據案頭分析發現的疑點，對該企業進行納稅評估。經與法人、財務負責人約談、發票檢查，發現企業2007年3月28日——7月16日開具發票199500元，未按期申報繳納營業稅及附加。
三、處理意見：
對該企業發放了《納稅評估通知書》、《約談通知書》，進行了納稅評估約談（調查）記錄，針對企業存在的問題，又制作了《規范納稅行為指導意見書》，責令該企業按期補繳營業稅 5985元、城建稅418.95元、教育費附加179.55元、地方教育附加59.85元。合計6643.35元，同時加征滯納金306.58元。
帳務處理：
借：營業稅稅金及附加 6643.35
貸：應繳稅金——應繳營業稅及附加 6643.35
借：應繳稅金——應繳營業稅及附加 6643.35
貸：銀行存款 6643.35
四、案例借鑒
1、稅務人員要加強對建筑企業檢查力度，進行零申報核實，特別是對購領建筑安裝發票，長期零申報的納稅人，重點進行監控管理。
2、加強《外出經營活動稅收管理證明》的管理，作好外出經營活動稅收管理電子臺帳。
3、對“裝房”營業稅的征收管理，實行“項目登記”和“以票管稅”相結合的管理制度重點解決稅款征收和稅源監管問題。 |
|
