（一）稅收優惠備案

認定（復審）合格的高新技術企業，自認定（復審）批準的有效期當年開始，可申請享受企業所得稅優惠。納稅人取得高新技術企業證書后，應按照規定進行備案后享受相關稅收優惠。

（二）高新技術企業年度信息備案

納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅（15％低稅率或特區內新設立高新技術企業“兩免三減半”）手續的企業還應向主管稅務機關辦理年度備案，年度備案后，方可在年度匯算清繳申報時享受相關優惠政策。年度備案需填寫《高新技術企業年度信息備案表》，并提供以下資料：

（1）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

（2）企業年度研究開發費用結構明細表（見附件）；

（3）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

（4）企業具有大學專科以上 學 歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。

（三）高新技術企業資格復審期間企業所得稅預繳問題

高新技術企業應在資格期滿前三個月內提出復審申請，在通過復審之前，在其高新技術企業資格有效期內，其當年企業所得稅暫按15%的稅率預繳。

（四）高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題

以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。

（五）申報填寫問題

按規定享受15%稅率和兩免三減半優惠政策的高新技術企業，季度預繳申報時，將減免的企業所得稅額填寫在中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2015年版)附表3第4或第7行；年度匯算清繳時，填寫A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》。

（六）高新技術企業稅收優惠不適用于核定征收企業

（七）注意事項

高新技術企業享受稅收優惠的條件發生變化，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告；不再符合稅收優惠條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，主管稅務機關將予以追繳。

涉稅優惠案例說明

例1：深圳特區內（非寶安、龍崗、光明、坪山、大鵬、龍華新區）某2008年1月2日成立的企業，已于成立當年取得第一筆生產經營收入。假設該納稅人2009年被認定為國家重點扶持的高新技術企業，并且2009—2014年一直為國家重點扶持的高新技術企業，這期間各年的應納稅所得額均為100萬元（來源于特區內），那么各年的應納企業所得稅額計算如下：

一、2008年，納稅人未取得國家重點扶持的高新技術企業資格，不能享受高新技術企業優惠。

二、2009年，納稅人在按規定辦理“經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業稅收優惠”備案后，2009-2012年可享受“兩免三減半”過渡性稅收優惠的剩余期間的優惠政策（即“一免三減半”）。

2009年應納企業所得稅=0萬元（全免）

2010年應納企業所得稅=100×50%×25%=12.5萬元。

2011年、2012年計算同2010年

三、2013年納稅人定期減免稅享受完畢，在按規定辦理“國家需要重點扶持的高新技術企業低稅率稅收優惠”備案后，可以繼續享受15%的高新技術企業稅率優惠。

2013年應納企業所得稅=100×15%=15萬元

2014年計算同2013年