虛開發票罪證據鏈條的構建與證據清單
來源：聽法評茶 作者：聽法評茶 人氣： 發布時間：2022-08-04
摘要：虛開發票罪案件證據鏈條一般分為七環，每一環節下需要查證不同的事實，每一查證事實需要相互印證的證據來證明。...
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虛開發票罪案件證據鏈條一般分為七環，每一環節下需要查證不同的事實，每一查證事實需要相互印證的證據來證明。分別是：(1)案件線索來源;(2)查證犯罪事實;(3)鎖定犯罪嫌疑人及到案經過;(4)證據充分性及排他性說明;(5)罪前罪后表現及其他量刑情節;(6)涉嫌罪名。
| 虛開發票罪 |
| 證據鏈條 |
查證事項 |
基本證據 |
輔助證據 |
指引提示 |
| 案件線索來源 |
稅務機關移送 |
立案登記表 |
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| 受案登記表 |
| 稅收違法案件協查函、稅務行政處罰決定書、涉嫌犯罪案件移送書 |
| 公安經偵自偵 |
立案決定書 |
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| 受案登記表 |
| 公安經偵部門自行偵查材料 |
| 舉報、自首 |
立案登記表 |
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| 受案登記表 |
| 犯罪嫌疑人自首、立功、舉報材料 |
| 查證犯罪事實 |
作案時間 |
虛開的發票 |
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| 證人證言 |
| 犯罪嫌疑人、同案犯供述 |
| 作案地點 |
開票企業、受票企業稅務登記機關所在地證明材料 |
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| 證人證言 |
| 犯罪嫌疑人、同案犯供述 |
| 作案人員 |
犯罪嫌疑人戶籍資料、身份證、常住人口基本信息、聯系地址、電話 |
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1.查證作案人員的身份信息及刑事責任能力所需的基本證據是犯罪嫌疑人的戶籍證明。如果作案人員為外國人(多國籍、無國籍)的，應收集其入境時所持有的有效護照或其他有效證件。2.戶籍資料或其他證據材料無法取得的，偵查人員應當制作《工作情況記錄》說明經過和原因。3.有同案犯的，應分清主次，區分責任，口供相互印證。比如犯意的提起、策劃、聯絡、分工、實施等情況，以及每一人在共同犯罪中所起的地位和作用；4.對于單位犯罪還是自然人犯罪，偵查機關應當查明虛開發票的行為是單位集體研究決定還是由個人決定實施的；是以單位名義還是個人名義實施；是為了單位整體還是部分人的利益實施。 |
| 犯罪嫌疑人、同案犯、介紹人就作案人員作用地位、職責分工的供述及辯解 |
| 被告單位的《營業執照》、工商登記資料 |
| 稅務登記證 |
| 相關責任人員的《勞動合同》、任職證明 |
| 作案手段及經過 |
偽造的合同、銷售單、付款憑證及銀行賬戶明細 |
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1.偵查機關要核實是否存在與涉嫌虛開發票對應的交易內容；調取庫存商品明細賬，核實實際庫存，查明貨物是否實際出庫，是否與發票內容一致；相關貨物運輸憑證,包括運輸合同、運輸費用支出憑證、運輸發票等，要核查是否存在匹配的貨物流通，物流與涉嫌虛開的發票內容是否一致。2.偵查機關要核查資金來源明細賬、現金存款明細賬、銀行存款明細賬、現金收款或者銀行收款憑據等，與涉嫌虛開的發票對應的資金流向是否存在，以及資金流、票流是否一致。 |
| 虛開的普通發票 |
| 搜查筆錄、扣押清單等 |
| 證人證言及辨認筆錄 |
| 犯罪嫌疑人、同案犯供述 |
| 犯罪數額、危害后果及其他相關情節 |
司法會計鑒定意見 |
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| 虛開的普通發票 |
| 稅務稽查報告 |
| 證人證言 |
| 犯罪嫌疑人、同案犯供述 |
| 作案動機及目的 |
犯罪嫌疑人供述及辯解 |
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查明作案人員的主觀故意，出于何種動機、事先有無預謀，特別要查明犯罪嫌疑人是否具有虛開、接受虛開、或者介紹虛開發票的故意。 |
| 同案犯供述 |
| 證人證言 |
| 與案發有關的手機聊天、通話記錄等書證、視聽資料 |
| 鎖定犯罪嫌疑人及到案經過 |
犯罪嫌疑人是如何被鎖定與到案 |
抓獲經過 |
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| 證據充分性及排他性說明 |
證據充分性及排他性說明 |
工作情況說明 |
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| 罪前罪后表現及其他量刑情節 |
罪前量刑考慮情節 |
刑事判決書、釋放證明 |
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| 行政處罰決定書 |
| 罪后量刑考慮情節 |
自首、坦白說明、查證材料 |
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| 立功材料 |
| 稅務機關稅收完稅證明及收條、電子繳款憑證 |
| 涉嫌罪名 |
涉嫌罪名 |
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