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序號
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減免項目及代碼
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政策概述
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1
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符合條件的小型微利企業減免企業所得稅
（不履行備案手續）
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減低稅率減免性質代碼04049904；
20萬元及以下減免性質代碼04049909；
20萬元至30萬元減免性質代碼04049910；
30萬元至50萬元減免性質代碼04049911；
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從事國家非限制和禁止行業的企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
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2
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國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04024501
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國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規定的范圍、研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例、高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例、科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例，以及高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件的企業。
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3
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符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅
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減免性質代碼04083907
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居民企業直接投資于其他居民企業取得的權益性投資收益免征企業所得稅。所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
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4
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內地居民企業連續持有h股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅
滬港通減免性質代碼04081518
深港通減免性質代碼04081520
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對內地企業投資者通過滬港通、深港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。其中，內地居民企業連續持有h股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。
稅海濤聲注：深港通相關政策自2016年12月5日起執行。
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5
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國債利息收入免征企業所得稅
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減免性質代碼04083904
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企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入免征企業所得稅。
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6
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取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅
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減免性質代碼04081507
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企業取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業所得稅。
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7
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符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅
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減免性質代碼04120601
科技企業孵化器減免性質代碼04021924
國家大學科技園減免性質代碼04021925
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符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營利組織的營利收入。非營利組織主要包括事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、宗教活動場所等。
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8
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中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅
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減免性質代碼04061002
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中國清潔發展機制基金取得的cdm項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內外機構、組織和個人的捐贈收入，免征企業所得稅。
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9
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投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅
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減免性代碼04081516
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對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。
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10
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受災地區企業取得的救災和災后恢復重建款項等收入免征企業所得稅
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蘆山減免性質代碼04011609；魯甸減免性質代碼04011612
僅用于辦理補充及更正申報（政策有效期內）減免稅業務
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受災地區企業通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資，以及稅收法律、法規和國務院批準的減免稅金及附加收入，免征企業所得稅。其中，蘆山受災地區政策執行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；魯甸受災地區政策執行期限自2014年8月3日起至2016年12月31日。
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11
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中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅
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減免性質代碼04081519
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對中國保險保障基金有限責任公司取得的境內保險公司依法繳納的保險保障基金，依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得，捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入，國務院批準的其他資金運用取得的收入免征企業所得稅。
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12
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綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
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減免性質代碼04064005
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企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。
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13
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金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
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金融機構減免性質代碼04091507
保險機構減免性質代碼04091509
小額貸款公司減免性質代碼04091508
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對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入。中和農信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農戶自立服務社（中心）從事農戶小額貸款取得的利息收入按照對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額的規定執行。
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14
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取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅
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減免性質代碼04121302
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企業持有中國鐵路建設等企業債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。
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15
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從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅
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減免性質代碼04099905
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企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養，林產品采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈項目所得免征企業所得稅。企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養殖、內陸養殖項目所得減半征收企業所得稅?！肮荆r戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產企業，可以減免企業所得稅。
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16
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從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04121101
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企業從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。企業承包經營、承包建設和內部自建自用的項目，不得享受上述規定的企業所得稅優惠。（定期減免稅）
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17
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從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04061004
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企業從事《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（定期減免稅）
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18
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符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅
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減免性質代碼04021201
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一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
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19
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實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04061008
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清潔發展機制項目(以下簡稱cdm項目)實施企業將溫室氣體減排量轉讓收入的65%上繳給國家的hfc和pfc類cdm項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的n2o類cdm項目，其實施該類cdm項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（定期減免稅）
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20
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符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04064001
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對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。（定期減免稅）
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21
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民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征
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減免性質代碼04033305
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依照《中華人民共和國民族區域自治法》的規定，實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。
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22
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經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04024404
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經濟特區和上海浦東新區內，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。（定期減免稅）
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經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅
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減免性質代碼04103214
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從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業單位轉制為企業的，自轉制注冊之日起免征企業所得稅。
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動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04103206
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經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。（定期減免稅）
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受災地區損失嚴重企業免征企業所得稅
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蘆山減免性質代碼04011605；魯甸減免性質代碼04011608
僅用于辦理補充及更正申報（政策有效期內）減免稅業務
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對受災地區損失嚴重的企業，免征企業所得稅。其中，蘆山受災地區政策執行至2015年12月31日；魯甸受災地區免征2014年至2016年度企業所得稅。
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受災地區農村信用社免征企業所得稅
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蘆山減免性質代碼04011610
魯甸減免性質代碼04011613
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對受災地區農村信用社免征企業所得稅。其中，蘆山受災地區政策執行期限自2013年4月20日起至2017年12月31日；魯甸受災地區政策執行期限自2014年1月1日至2018年12月31日。
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技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅
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示范城市減免性質代碼04023003
服務貿易創新發展試點地區減免性質代碼04023004
全國其他地區減免性質代碼04023005
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在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
稅海濤聲注：自2016年起，新增沈陽、長春、南通、鎮江、福州(含平潭綜合實驗區)、南寧、烏魯木齊、青島、寧波和鄭州等10個中國服務外包示范城市。
自2016年起，新增天津、上海、海南、深圳、杭州、武漢、廣州、成都、蘇州、威海和哈爾濱新區、江北新區、兩江新區、貴安新區、西咸新區等15個服務貿易創新發展試點地區。
自2017年1月1日起，在全國范圍內實行。
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新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04033304
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對在新疆困難地區新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。（定期減免稅）
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新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅
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減免性質代碼04033303
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對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，五年內免征企業所得稅。（定期減免稅）
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集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021907
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集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
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線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04021913
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線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。
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投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04021918
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投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。
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線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021917
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線寬小于0.25微米的集成電路生產企業，經認定后，經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
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投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021916
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投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定后，經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
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新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021914
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我國境內新辦的集成電路設計企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
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36
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符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021921
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符合條件的集成電路封裝、測試企業，在2017年（含2017年）前實現獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現獲利的，自2017年起計算優惠期，享受至期滿為止。（定期減免稅）
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37
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符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021922
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符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業，在2017年（含2017年）前實現獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現獲利的，自2017年起計算優惠期，享受至期滿為止。（定期減免稅）
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38
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符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅
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減免性質代碼04021919
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我國境內符合條件的軟件企業，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
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39
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國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04021915
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國家規劃布局內的重點軟件企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
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40
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國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04021920
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國家規劃布局內的集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
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41
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設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04033302
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對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。對設在贛州市的鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
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42
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符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅
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減免性質代碼04012705
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對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業，免征企業所得稅。
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43
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廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅
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減免性質代碼04039901
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對設在廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區和深圳前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
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44
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固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
(稅會處理一致的，自預繳享受)
（不履行備案手續）
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減免性質代碼04129921
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由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，企業可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法??。集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
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45
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固定資產加速折舊或一次性扣除
（不履行備案手續）
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2014年新政減免性質代碼04129921
2015年新政減免性質代碼04129923
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對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，輕工、紡織、機械、汽車等行業企業新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
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享受過渡期稅收優惠定期減免企業所得稅
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（有效期內無需備案，發生變更時備案。）
減免性質代碼04129924
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自2008年1月1日起，原享受企業所得稅“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。
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