高新企業境外所得可享受15%優惠稅率
來源：中國稅務報 作者：中國稅務報 人氣： 發布時間：2022-08-13
摘要：問：我公司2016年經認定已取得高新技術企業證書，并享受企業所得稅15%稅率優惠。2016年，我公司在境外某國的分公司實現稅前所得1000萬元，并已在該國繳納100萬元的所得稅。請問，在...
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問：我公司2016年經認定已取得高新技術企業證書，并享受企業所得稅15%稅率優惠。2016年，我公司在境外某國的分公司實現稅前所得1000萬元，并已在該國繳納100萬元的所得稅。請問，在2016年度的匯算清繳中，該境外分公司所得需如何計算繳納企業所得稅？
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答：以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源于境外的所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。
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因此，你公司境內、境外所得均可以按照15%的優惠稅率在境內繳納企業所得稅。假設該筆境外所得不需要按照國內法作納稅調整，則應納稅所得額為：1000×15%＝150（萬元），可抵免境外所得稅額為100萬元，小于抵免限額，可據實抵扣。你公司就境外某國分公司所得部分實際應納所得稅額為150－100＝50（萬元）。 |
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