列統企業簡介——

列入政府統計部門名單,需要按時上報相關統計報表的企業 。列統企業在統計制度規定上稱為規模以上工業企業，是指所有的國有企業及年銷售2000萬元以上的非國有企業，并按統計法規、制度規定向統計部門定期報送報表的工業企業。一個地區列統企業數量及其經濟規模反映著這個地區工業經濟的總體水平，列統企業的經濟規模占全部工業的比重反映著一個地區工業經濟的質量。列統企業的經濟規模與發展速度也在較大程度上決定著一個地區生產總值的發展水平。

因此，真實客觀地反映出每個工業企業發展的實際狀況，不僅是真實客觀反映一個地區經濟發展水平的需要，也是依法統計的需要。

　　一、稅收優惠政策內容

　　二、出口退稅方面的政策、程序

　　三、國稅部門納稅服務策略

　　對列統企業可能會涉及幾個稅種的稅收政策，但除企業所得稅外，其他幾個稅種規定相對簡單，掌握比較容易，一般不會有大的問題。企業所得稅是最復雜的一個稅種，涉及范圍廣，稅收業務政策繁雜，稅基項目多，計算環節多，客觀上容易產生申報錯誤，是大企業應該重點關注的一個稅種。而企業所得稅稅收優惠又是重中之重，也與企業利益密切相關。下面選擇一些比較關鍵或重要的優惠政策，作簡要介紹交流，介紹中涉及增值稅優惠政策的一并介紹。

　　一、稅收優惠政策內容

　?。ㄒ唬┭邪l費用加計扣除企業所得稅優惠

　　企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的規定項目的研究開發活動，其研究開發費用的可加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007 年度) 》

　　執行中注意事項：

　　享受研究開發費用稅前加計扣除政策的項目，需經當地政府科技部門或經信委進行審核，并取得《企業研究開發項目確認書》。

　　企業取得《企業研究開發項目確認書》后，經主管稅務機關審核，主管稅務機關對項目進行登記并出具《企業研究開發項目登記信息告知書》

　　企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按規定項目準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。

　?。ǘ┘夹g轉讓所得減免企業所得稅優惠

　　一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　執行中注意事項：

　　技術轉讓，是指居民企業轉讓其擁有符合規定技術的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的行為。

　　技術轉讓應簽訂技術轉讓合同。其中，境內的技術轉讓須經省級以上（含省級）科技部門認定登記，跨境的技術轉讓須經省級以上（含省級）商務部門認定登記，涉及財政經費支持產生技術的轉讓，需省級以上（含省級）科技部門審批。

　　居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

　　（三）補貼收入優惠

　　1、納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

　　執行中注意事項：

　　該項僅是對增值稅的規定，對于企業取得的財政補貼是否需要交納企業所得稅則還需要根據企業所得稅關于財政性資金的具體規定加以判斷。

　　2、不征收收入企業所得稅優惠

　　企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：

　　企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　執行中注意事項：

　　不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　?。ㄋ模?a href='http://www.lymfxs.cn/article/15790.html' target='_blank'>固定資產、無形資產優惠

　　1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅政策

　　增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：一是納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。二是增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

　　2、固定資產和無形資產加速折舊企業所得稅優惠

　　由于技術進步，產品更新換代較快的或者常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產企業，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　執行中注意事項：

　　采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于本條例第六十條規定折舊年限的60%。

　　采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

　　企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

　　（五）環保節能節水優惠

　　1、環境保護節能節水項目企業所得稅優惠

　　符合《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄》文件規定的環境保護、節能節水項目所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　執行中注意事項：

　　上述享受減免稅優惠的項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。

　　2、購置環境保護、節能節水、安全生產專用設備企業所得稅優惠

　　企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的