事情是這樣的，有個同行朋友出于對金三的恐懼，自己覺得應該控制一下公司每個月的增值稅實現金額，保持稅負的平穩，然后她就到處打聽怎么控制稅負以免稅務局預警到。

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也不知道聽了誰的話，說是如果覺得這個月認證太多，要想平衡稅負，可以先不做抵扣，等到以后某個月開票太多的時候再抵扣。

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而且這個人還給朋友指導了如何填寫申報表來實現。具體的方法就是：

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首先，本期認證了不想抵扣填寫在附表二中，本期認證相符且本期未申報抵扣的欄次中。

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然后，下個征收期想抵扣多少來控制稅負，就相應填寫多少到附表二第三行，前期認證相符且本期申報抵扣欄次中

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朋友一看，果然，申報表確實有這個填寫欄次呢，而且寫的很清楚，認證相符本期未申報抵扣，不就是這個意思嘛。

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然后就信以為真，開始每個月都這么干了。

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結果過了幾個月，有一天，稅務局打電話給朋友，告知她因為她公司并非增值稅輔導期納稅人，而出現了前期認證相符且本期申報抵扣有數字的情況，要求她將這些進項稅全部轉出。朋友一聽傻眼了！這到底是怎么回事呢？

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望文生義，自作聰明

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前期認證相符且本期申報抵扣，本期認證相符且本期未申報抵扣的欄次根本就不能這樣填寫。

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本期認證相符且本期未申報抵扣，反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發票情況。比如輔導期納稅人，比如外貿企業要辦理出口退稅的認證發票信息等。

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前期認證相符且本期申報抵扣，比如輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發票填寫本欄。

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如果不是這些情況，你填寫了，就相當于錯誤申報，也就相當于你沒有按期抵扣認證發票。這個后果當然是讓你進項轉出！

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如何補救？

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這種屬于申報錯誤的情況只能聯系稅務局，看是否能通過審核后修改所屬期間的申報表的形式進行補救。

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有類似經歷的朋友也可以留言說說各地的處理辦法。