銷售退回如何進行稅務處理？
來源：安徽稅務籌劃網 作者：安徽稅務籌劃網 人氣： 發布時間：2022-08-04
摘要：近日，浙江省常山縣某公司會計王先生致電國稅局咨詢，他們公司屬服務行業，上個月收入8萬元，已繳營業稅，但因為種種原因，近日客戶要求退回3萬元貨物......
近日，浙江省常山縣某公司會計王先生致電國稅局咨詢，他們公司屬服務行業，上個月收入8萬元，已繳營業稅，但因為種種原因，近日客戶要求退回3萬元貨物。他問退回的這筆款項應如何處理，對企業所得稅是否有影響？
稅務人員回答說，根據《國家稅務總局關于執行〈企業會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》（）的規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖銷退貨當期的銷售收入。財政部、國家稅務總局印發《關于執行〈企業會計制度〉和相關會計準則有關問題解答（三）的通知》（）規定，按照會計制度及相關準則規定，企業銷售商品發生的銷售退回，其相關的收入、成本等一般應直接沖減退回當期的銷售收入和銷售成本等。《》（）《企業所得稅年度納稅申報表》填報說明中關于收入總額項目的規定，納稅人經營業務中發生的現金折扣計入財務費用，其他折扣以及銷售退回，一律以凈額反映在“主營業務收入”。因此，如果該公司發生的是合理退款，應提供主管稅務機關認可的退款的適當證明，可沖銷退款當期的營業收入。填報企業所得稅納稅申報表時，以凈額反映在“主營業務收入”中。否則，不可沖減當期的營業收入。
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