接受應稅勞務的進項稅額核算
來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2022-08-04
摘要:企業接受加工、修理修配勞務,按照增值稅專用發票上注明的增值稅稅額,借記 應交稅金 應交增值稅(進項稅額) 賬戶,按照增值稅專用發票上注明的加工、修理修配費用,借記 委托...
企業接受加工、修理修配勞務,按照增值稅專用發票上注明的增值稅稅額,借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”賬戶,按照增值稅專用發票上注明的加工、修理修配費用,借記“委托加工材料”、“其他業務支出”、“制造費用”、“管理費用”等賬戶,按應付或實際支付的金額,貸記“銀行存款”、“應付帳款”等賬戶。
例如:永明公司4月份發出材料40 000元,委托市機械制造廠加工工具、模具一批,同月收回加工完畢的工具、模具,取得對方開具的增值稅專用發票,注明加工費用15 000元,增值稅額2 550元,款項以支付。則會計處理如下:
?。?) 4月份發出材料時:
借:委托加工材料 40 000
貸:原材料 40 000
?。?)支付加工費及增值稅時:
借:委托加工材料 15 000
應交稅金—應交增值稅(進項稅額) 2 550
貸:銀行存款 17 550
?。?)加工完畢,收回工具、模具時:
借:低值易耗品 55 000
貸:委托加工材料 55 000
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