尊敬的納稅人：

金稅三期上線工作，得到了廣大納稅人的支持與理解，在此向您表示衷心的感謝！針對金稅三期上線以來，納稅人申報操作的集中問題，我們整理總結了本文檔，提示您避免相關的涉稅風險，對熱點問題附上解決建議，供您參考，具體事項以法律、行政法規和系統操作為準！

1. 納稅人8月份申報中遺漏的稅種稅目

8月份納稅人申報情況的匯總統計結果顯示，以下稅種稅目容易被納稅人忽視，形成未申報記錄：

（1）個人所得稅除工資薪金所得以外的稅目

原因：金稅三期上線前，部分納稅人個人所得稅稅目限定中有勞務報酬、股息紅利等稅目，納稅人習慣于只在發生業務時進行申報，系統默認未申報無此項業務收入。金稅三期上線后，這部分稅目從原系統進行了遷移，并要進行申報，未及時申報，即形成未申報記錄。

建議：按照金稅三期系統的申報要求，納稅人應主動申報所有稅種稅目，如相關稅目未發生業務，請進行零申報處理。請納稅人關注個人所得稅稅種的稅目限定，如不確定，請及時與所在管理所聯系確認。對不經常發生的個人所得稅稅目，可以向稅務機關申請取消，發生業務時再主動向稅務機關進行申報。

（2）獨資、合伙類企業申報

原因：按照稅法規定，獨資、合伙類企業的非法人合伙人應申報個體工商戶生產經營所得的個人所得稅，金稅三期系統已對此類企業生成應申報記錄，未按月進行申報，即形成未申報記錄。

建議：獨資、合伙類企業要及時對非法人合伙人逐人進行個體工商戶生產經營所得的個人所得稅申報，以免形成未申報記錄。目前，網上稅務局暫不支持此項申報，需要納稅人上門填表申報，如需咨詢請與所在管理所聯系。

（3）國稅附稅相關稅種

原因：部分行政事業性單位存在租金收入，因此稅種限定中有國稅附稅稅種限定，未在金稅三期系統中進行申報，即形成未申報記錄。

建議：行政事業性單位關注本單位稅種限定，及時進行申報。如不確定，請及時與所在管理所聯系確認。對已經取消的業務，可以向稅務機關申請取消，發生業務時再主動向稅務機關進行申報。

（4）印花稅

原因：按照稅收政策規定，金稅三期系統已對納稅人生成印花稅應申報記錄，部分納稅人誤認為當期沒有應繳印花稅就未進行該稅種申報，另有部分納稅人因誤操作等原因，遺漏了部分印花稅稅目的申報，形成了未申報記錄。

建議：按照金稅三期系統的申報要求，納稅人應主動申報所有稅種稅目，如相關稅目未發生業務，請進行零申報處理。

小結：為避免產生未申報記錄和不必要的滯納金、罰款，影響企業征信記錄和信用等級評定，建議：（1）務必確保在稅務機關登記的信息完整準確，信息變更或相關涉稅事項及時向稅務機關報備；（2）納稅人聯系電話是您及時準確獲取稅務機關各類信息的重要渠道，務必保證號碼正確，如有變更及時向稅務機關報告；（3）納稅人在網上稅務局申報時，務必對除車船稅外的所有稅種稅目進行申報，確保沒有遺漏；（4）獨資、合伙企業的個體工商戶生產經營所得的個人所得稅申報，需要按月到稅務機關上門自行申報；（5）如有任何疑問或不確定的事項，請及時與所在管理所取得聯系，以盡可能在事前消除風險，我們會及時給予響應和服務；（6）車船稅在當年完稅即可，可在驗車點繳納，也可選擇保險代收、網上稅務局或者上門繳納。

2. 報備財務會計制度

按照國家稅務總局要求，自2016年8月起啟用部分新版財務報表表樣，各類納稅人應按照向地稅部門報備的財務會計制度類型，按月（年）報送相應財務報表。為確保業務辦理的順暢性和申報數據的準確性，對于財務會計制度發生變化的納稅人，應及時前往主管稅務機關進行變更。

請您根據所屬行業，及時向稅務機關報備會計制度，以免影響財務報表報送。每個征期內，您需向稅務機關報送電子會計報表；在每年7月1日至15日報送6月末紙質會計報表；在年度終了后5個月內，報送上一年度的紙質會計報表年報。

電子會計報表可采取電子稅務局網上申報或辦稅服務廳介質申報兩種方式報送；紙質會計報表可采取到辦稅服務廳直接報送、郵寄報送或其它方式報送。

您如未按期限報送，將可能被處以罰款，影響您的征信記錄、納稅信用評級。

3. 正確完成扣款操作

網上稅務局將申報和扣款劃分為兩個功能模塊，請您注意并及時完成扣款操作，以免征期結束后出現欠稅記錄，并被受到相應處理。

4. 如何修改已申報信息

如您準備在網上稅務局修改已申報信息，在已申報未繳款狀態下，可進行申報取消，再次申報。如已申報且已繳款，請您到地稅大廳辦理申報更正。

5. 妥善選擇稅款繳納方式

網上稅務局提供兩種繳稅方式：三方協議在線扣款繳稅和打印銀行繳稅通知單到銀行繳稅。

如選擇打印銀行繳稅通知單繳稅方式，不能再選擇三方協議扣款。同時，導出繳稅通知單后退出，將不能再次進入打印通知單界面。請務必保證已成功導出并保存pdf格式的通知單，如導出失敗退出，請您到地稅辦稅服務廳打印繳稅通知單。

6. 盡量避免在征期最后一天申報納稅

根據有關法律、行政法規規定，征期最后一天即為稅款繳納最后期限，如未能及時繳款，申報次日即形成欠稅，將影響您的征信記錄、納稅信用評級，同時也可能將被加處罰款和滯納金。

7. 如何取回網上稅務局用戶名及密碼

如忘記網上稅務局用戶名密碼，可攜相關證件到地稅局初始化密碼，也可在網上稅務局用手機驗證碼方式找回用戶名密碼（暫不支持外地手機號碼）。

8. 跨行政區域經營申報納稅要注意

跨行政區域稅源，需與各稅源屬地地稅局分別簽署三方協議，否則無法采用在線劃款方式繳納稅款。與各屬地地稅局簽署的三方協議可使用同一銀行賬號。納稅人在簽署三方協議時，需提供如下信息：繳款賬號、銀行行別、銀行營業網點、開戶銀行行號、清算銀行行號等。

9. 登記信息要準確完整

房產、土地、車船、投資人、實繳資金等重要涉稅信息填寫不實，將會給您帶來極大的風險；聯系電話，手機號碼準確與否，將決定您能否及時獲取稅務機關相關信息；登記信息如需變更，務必及時辦理，避免因此受到行政處罰，甚至因違法違規行為被認定為非正?；蚍钦ＷN戶。屆時，法人、財務負責人、辦稅人將出現某些行為受限。

10. 跨區經營如何進行申報納稅

納稅人跨地區提供建筑服務，可持主管國稅局開具的“外出經營稅收管理證明”，向項目地國稅局辦理“報驗登記”，并預繳增值稅。辦理“報驗登記”后，報驗信息可通過金稅三期系統同步到項目地地稅局。納稅人可再向項目地地稅局申報附加稅費及印花稅。網上稅務局暫不支持“報驗登記”建筑企業的申報納稅，您需要到辦稅服務廳進行上門申報。

納稅人跨地區銷售和出租不動產，不需要向項目地地稅局辦理報驗登記，但需要向項目地地稅局辦理“跨區稅源登記”，辦理“跨區稅源登記”后，方可辦理附加稅費及印花稅的申報。

11. 納稅信用是稅務機關為你量身制作的免費廣告，其目的是失信者寸步難行，守信者一路暢通

納稅人的納稅遵從行為記錄，是納稅信用等級評定的重要依據。納稅信用A級納稅人可享受在項目管理、稅收服務、融資授信、進出口等18個領域41項守信聯合激勵措施的政策紅利。反之，納稅人稅收失信會受到18項措施的懲戒。具體可參見：《關于對納稅信用A級納稅人實施聯合激勵措施的合作備忘錄》的通知（發改財金[2016]467號）；關于發布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第40號）；關于發布《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》的公告（國家稅務總局公告2014年第48號）；關于發布《天津市納稅信用管理實施辦法（試行）》的公告（天津市國家稅務局天津市地方稅務局公告2015年第1號）。

12. 異常申報會被列為重點監控對象

長期零申報或負申報會被稅務機關納入重點監控范圍，并按照相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現的問題除補繳稅款與滯納金，并可按規定處以罰款，情節嚴重移送稽查部門或公安機關。

13. 主動辦理納稅申報是一項義務

金稅三期系統不提供校驗或提示申報功能，征期過后，即使遺漏1個稅目，系統也將認定為逾期未申報。請您無論在網上稅務局申報或上門申報時，務必謹慎辦理全部稅種、所有稅目的納稅申報。

天津市濱海新區第一地方稅務分局