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碰見不講道理的客戶怎么辦?財務人員抓耳撓腮，看似陷入了僵局，其實從源頭上看，還是提前確認收入，常見的按照發票確認收入。
一、案例背景
甲公司銷售商品，出現質量問題后，客戶不支付貨款，也不退貨，還也不同意開紅字發票，請問一下在這種情形下，賬務處理怎么做恰當，稅務怎么處理合規?當作壞賬處理是否合適?
二、案例解析
本案例看似客戶怎么處理都不同意，甲公司陷入了被動局面。還涉及到開具紅字發票，這顯而易見的說明，甲公司犯了一般企業常犯的提前確認收入的錯誤，當然也不可以計提壞賬。
(一)規范的做法
甲公司在客戶尚未驗收的情況下就開具了發票，按照發票確認了收入，這對于產品涉及到驗收的，不經過驗收，風險還沒轉移的情況下，是不能確認收入的。
在正常情況下，合同涉及到驗收條件的，而驗收屬于實質性條款時，需要考慮不能通過驗收的可能性，很顯然，甲公司的產品不通過驗收的情況不罕見。
這時發出產品時還不符合收入確認條件，應該計入發出商品：
借：發出商品
貸：庫存商品
待到驗收合格時，確認收入，并結轉營業成本。
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費(銷項)
借：主營業務成本
貸：發出商品
而不合格時需要退回時，沖減發出商品，根據商品是否能夠修復再進行下一步的處理：
借：庫存商品
貸：發出商品
修復時可轉入在產品，并將替換的報廢部件價值轉走，并增加新部件的價值
借：生產成本
貸：庫存商品
修復以后
借：庫存商品
貸：生產成本
如果是由于客戶要求的標準過高，還可銷售給其他客戶，實際產品沒問題，也沒減值，收回產品即可。
(二)對本案例的補救做法
針對本案例我們可以從幾個維度展開：
首先，銷售收入肯定不能確認，如果甲公司確認了收入的話，需要沖減。這樣的話，必然也會沖減應收賬款和增值稅銷項稅。因為這本來就是一筆分錄，怎么來的，怎么去。
其次，由于不符合收入確認條件，之前結轉的主營業務成本也需要沖減，會先出現發出商品。但是客戶又不肯退貨，甲公司不能控制貨物，也不符合資產的定義，其他的怎么理解都區別不大，你可以理解為存貨捐贈給客戶了，也可以理解為路上報廢了。反正就是損失了。計入營業外支出即可。當然理解成管理問題，計入管理費用也無不可。
再次，增值稅上，如果甲公司不同意發票沖銷，而增值稅也繳納了，不會有稅務風險，如果不收回貨物，不管算不算捐贈，貨物的所有權轉移了，都需要視同銷售繳納增值稅;所得稅抵扣方面，由于貨物被扣，也超過了一般的貨物毀損的范圍，但可以根據交易資料，在稅務局檢查時說明理由，預計甲公司已經遭受損失，稅務機關也不至于連所得稅前都不讓抵扣。
最后，這需要跟客戶做好溝通工作，最好能開具紅字發票，并退回貨物，則所有問題迎刃而解，可根據規范做法反著做回去即可。如果客戶堅持不同意。甲公司可根據該客戶是否優質客戶，合作機會多少，是否需要維系這個客戶而采取法律手段，維護自身合法權益。 |
