施工企業繳納增值稅的帳務處理
來源:安徽稅務籌劃網 作者:安徽稅務籌劃網 人氣: 發布時間:2022-08-04
摘要:1)般納稅人購進人貨物,必須憑增值稅專用發票 借:物資采購(或庫存材料等) 應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款等 一般納稅人對外銷售材料或產品等 借:銀行存...
1)般納稅人購進人貨物,必須憑增值稅專用發票
借:物資采購(或庫存材料等)
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產品等
借:銀行存款等
貸:其他業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷售稅額)
2)小規模納稅人購進貨物,無論是普通發票還是增值稅專用發票:
借:物資采購(或庫存材料等)
貸:銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物,按含稅價格開具發票,并計算
不含稅價格=含稅價格/(1+應用稅率)
借:銀行存款等
貸:其他業務收入
應稅稅金--應交增值稅
3)企業出售自用小轎車,應繳納的增值稅
借:銀行存款
貸:固定資產清理
應交稅金--應交增值稅
4)用于對外承包工程的出口設備材料
(1)購入時
借:物資采購
貨:銀行存款等
?。?)驗收入庫時
借:庫存材料
材料成本差異
貸:物資采購
?。?)報關出口后,收到出口退稅時:
借:銀行存款
貸:材料成本差異
庫存材料
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