施工企業繳納增值稅的帳務處理
來源：安徽稅務籌劃網 作者：安徽稅務籌劃網 人氣： 發布時間：2022-08-04
摘要：1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發票 借：物資采購（或庫存材料等） 應交稅金－－應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 一般納稅人對外銷售材料或產品等 借：銀行存...
1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發票
借：物資采購（或庫存材料等）
應交稅金－－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產品等
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅金－－應交增值稅（銷售稅額）
2）小規模納稅人購進貨物，無論是普通發票還是增值稅專用發票：
借：物資采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發票，并計算
不含稅價格＝含稅價格/（1+應用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應稅稅金－－應交增值稅
3）企業出售自用小轎車，應繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅金－－應交增值稅
4）用于對外承包工程的出口設備材料
（1）購入時
借：物資采購
貨：銀行存款等
?。?）驗收入庫時
借：庫存材料
材料成本差異
貸：物資采購
?。?）報關出口后，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成本差異
庫存材料
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