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納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔和實現稅收零風險的目的，在稅法所允許的范圍內，對企業的經營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程?？傮w來講納稅籌劃有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平。資金、成本、利潤是企業經營管理和會計管理的三要素，節稅籌劃就是為了實現資金、成本、利潤的最優效果。那么對于企業來講稅收籌劃的具體意義體現在哪里呢？
一、稅收負擔的減輕
這里我們要先認識一個概念：稅收負擔率，是指宏觀的稅收負擔率。轉化宏觀稅收負擔率，使企業利用稅收負擔率來分析稅收負擔問題，具有實際意義。計算方法是用企業當年應納各項稅款的總額（不包括個人所得稅）除以企業當年實現的各項銷售收入與各項營業收入之和，再乘以百分之百，就得出了企業的稅收負擔率。企業可以用這個指標計算企業總體的稅收負擔率狀況；可以連續計算幾年的稅收負擔率；也可以用當年的稅收負擔率指標與其它同行業或國家宏觀的稅收負擔率指標進行比較，就能清楚地看出企業的最佳理想納稅水平的高低。
對于企業來講，如果在經營業務沒有增長的情況下，稅收負擔率過高對企業是不利的，而稅收籌劃的開展，檢驗其效果的一個指標就是稅收負擔率，稅收負擔率的降低可以從以下3個方面體現出來。
1、絕對減少稅負
絕對減少稅負表現為稅收負擔額的直接減少。比如，企業去年交稅5，000萬元，今年納稅籌劃以后交稅4800萬元，其直接減少稅負就是200萬元。
2、相對減少稅負
相對減少稅負需要把納稅額與企業的各項經營業績掛鉤。例如，如果某企業今年的銷售額比去年有了相當大的提高，在這種情況下，絕對數的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。所以，通常以稅收負擔率來衡量是否相對減少了稅負。
延緩納稅
延期納稅可以有效的緩解企業的納稅壓力，企業可以將緩交的資金進行再利用，充盈企業的資金流量，對于企業來講延緩納稅也是稅收負擔減輕的一種體現
二、最大限度的讓企業納稅零風險
稅收零風險指稅務稽查無任何問題。我國企業對稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風險問題，納稅籌劃需要把規避稅收風險、實現稅收零風險納入進來。企業在接受稅務稽查時，會面臨著三種不同性質的稽查：
1、日?；?/p>
目前我國的稅收征管體制是征、管、查相分離，日?；槭侵富椴块T主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。
2、專項稽查
專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。
3、舉報稽查
任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查，這種檢查叫做舉報稽查。
我們這里所說的納稅零風險是一種理想狀態，因為納稅籌劃本身就存在一定的風險，企業可以通過稅收籌劃讓企業的納稅風險趨近于零。從而通過合法的手段來規避稅務稽查下所潛在的納稅風險。 |
