這是真事，更是小編之前迷迷糊糊的事兒，索性在我們的大力稅手發票群的老司機中找找大家的意見，這不是，貓咪，劉金稅，還有梁中孝同學、姜米同學等，都是專家與實踐家，小編于此整理一下與大家分享。

1，關于名字

名字是叫《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，這還是國稅發[2006]156號文件中規定的名字，話說營改增了，你們也不改改？這可能有理論之需與現實之需，比如服務，不動產，基本上一個發票開具一堆也少見的，不如貨物分的這樣的細。原來的勞務都有清單，服務憑什么沒有呢，只是勞務與服務，真的用得少啊。

2，銷貨清單沒有會如何

這仍然延續國稅發[2006]156號文件規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

如某稅務機關是這樣要求的：

目前部分企業的增值稅專用發票銷貨清單未通過防偽稅控系統開具，有的為手工填制，有的為WORD文檔打印生成。根據《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的通知》（國稅發[2006]156號）規定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章”。

小編注：這兒的理解是，必須使用系統開具的清單，否則推斷出來不得抵扣，國家稅務總局的解釋是如果自制的，不得抵扣! 后果很嚴重。

3，什么樣的發票需要銷貨清單，如何判斷是系統打印出來的

上面我們提到的是增值稅專用發票的清單，這個是系統打印出來的，根據我們增值稅系統開具的要求，在開具增值稅專用發票時，是需要選擇清單開具方式的，那發票項目中如何出現內容呢？名字就叫“詳見銷貨清單”，你看又是偏愛貨物了吧。打印的時候打出發票，清單在查詢里面找出來再打印，但這兒有兩個問題：

(1) 發票上往往只有8行，超過8行就可以開具清單了，不然也沒有必要折騰的。同時這個行次中是沒有規格型號、單位、數量、單價的，只有金額和稅額，如果后面的清單中的稅率一樣，那就顯示，如果有不同的，那就顯示*字樣的形式處理。

(2) 清單也屬于票據中的一類，但是這個清單是不是需要向稅務機關領取呢？現在我們知道，增值稅專用發票還沒有電子的，清單要剛推出來時是需要領取的，但是后來各地就因春風行動等就放開了，用A4紙就可以了。比如我們吉林省的要求：

吉林省國家稅務局關于增值稅專用發票《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》使用問題的公告吉林省國家稅務局公告2014年第5號

為積極開展“便民辦稅春風行動”，簡化納稅人辦稅流程，現就增值稅專用發票《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》（以下簡稱《銷售清單》）使用問題公告如下：

一、納稅人將現有吉林省國家稅務局印制的增值稅專用發票《銷售清單》使用完畢后，自行準備80列無碳壓感打印紙（聯次不限），通過增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票《銷售清單》。

二、納稅人要按照《增值稅專用發票使用規定》的要求，通過增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票《銷售清單》，使用非增值稅防偽稅控系統開具的，其增值稅專用發票不得作為進項稅額的扣稅憑證。

注：80列是一個規格型號，無碳就是針打的意思，搞的概念很高深。比如我們弱智的理解一下，80列是A4豎著放的寬度,106列是A4橫著放,A3豎著放的寬度。

目前我們知道，清單肯定并不是全國統一都需要領取的，A4紙也是可以的，至于是不是吉林這樣的，估計也差不多大小的。那有的同志可能說了，要是對方自制的，比如用WORD自制的如何辦啊，小編在想，這個也有辦法啊，只要看主發票上的寫的是不是“詳見銷貨清單”。

4，需要蓋什么樣的章

對于清單也是要求蓋章的，即發票專用章，但有的人士提到為何國稅發[2006]156號文件中規定專用發票還是可以認可財務專用章呢？那是因為發票管理辦法在2010年開始的修訂，以發票專用章代規了兩者皆可以規定，這就理解為要遵照后的規定了。

5，普通發票能否開具銷售清單

這個沒有規定啊，小編查閱了航天信息的培訓開具發票視頻，人家明確的以普通發票作為樣本，規定也是按專用發票的方式開具的，小編認為，為了配比發票與票據明細，一起開具或要求一起開具是最好的，特別是2017年總局16號公告進一步強調了如實開具，小編認為還是以附明細為好(特指增值稅普通發票，增值稅新系統支持的開具方式)，比如就是一個開具自帶名頭的那種顯示發票或通用機打發票的，那是根本開具不出來發票明細的，比如餐飲的定額發票，那當然也沒有，只要附小單據明細就行了。

6，酒店餐飲企業外購物料如何開具發票明細

對于這種情形，通常也是需要明細的，比如無錫國稅的一個意見：納入增值稅防偽稅控一機多票系統的增值稅一般納稅人批發、零售蔬菜需要匯總開具發票的，應使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。

7，如何查詢銷貨清單

如果是一個開具了銷貨清單的企業，那是可以查詢的，此時登錄國家稅務總局的發票查詢網站就可以查閱到。https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

比如下面的兩個情形，如果你再擔心就查閱一下吧，懂了這些，你還怕對方開具的是不合規的明細嗎。

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