進出口稅收優惠政策指引

　　一、法律法規及部門規章

　　中華人民共和國海關法　(主席令第35號)

　　中華人民共和國增值稅暫行條例　(國務院令第134號)

　　中華人民共和國海關稽查條例　　(國務院令第209號)

　　中華人民共和國進出口關稅條例　(國務院令第392號)

　　中華人民共和國海關行政處罰實施條例　(國務院令第420號)

　　中華人民共和國海關事務擔保條例　(國務院令第581號)

　　企業投資項目核準和備案管理條例　(國務院令第673號)

　　中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法　(海關總署令第124號)

　　《中華人民共和國海關稽查條例》實施辦法　(海關總署令第230號)

　　中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法　(海關總署令第245號)

　　中華人民共和國海關辦理行政處罰案件程序規定　(海關總署令第250號)

　　中華人民共和國海關注冊登記和備案企業信用管理辦法　(海關總署令第251號)

　　中華人民共和國海關進出口貨物商品歸類管理規定　(海關總署令第252號)

　　二、綜合管理規定

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于增值稅轉型后部分進口稅收優惠政策進行相應調整的公告　(財政部 海關總署 國家稅務總局公告2008年第43號)

　　海關總署關于明確增值稅轉型后進口稅收優惠政策執行有關問題的公告　(海關總署公告2008年第103號)

　　財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告　(財政部 國家稅務總局 海關總署公告2019年第39號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于不再執行20種商品停止減免稅規定的公告　(財政部 海關總署 國家稅務總局公告2020年第36號)

　　海關總署關于公布減免稅貨物后續管理的報關單填制要求的公告　(海關總署公告2007年第24號)

　　海關總署關于調整《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》《停止減免稅的20種商品稅號對照表》《停止減免稅的20種商品(餐料)稅號對照表》商品稅號的公告　(海關總署公告2008年第65號)

　　海關總署關于對外貿易救濟措施應稅產品停止執行進口減免稅政策的公告　(海關總署公告2009年第21號)

　　海關總署關于在通關環節免予提交紙質《中華人民共和國海關進出口貨物征免稅證明》的公告　(海關總署公告2017年第19號)

　　海關總署關于調整進口減免稅貨物監管年限的公告　(海關總署公告2017年第51號)

　　海關總署關于推廣減免稅申請無紙化及取消減免稅備案的公告　(海關總署公告2017年第58號)

　　海關總署關于公布《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》涉及法律文書格式的公告　(海關總署公告2018年第15號)

　　海關總署關于發布《報關單證電子轉換或掃描文件格式標準》的公告　(海關總署公告2019年第66號)

　　海關總署關于不再驗核《外商投資企業批準證書》的公告　(海關總署公告2019年第226號)

　　海關總署關于《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》實施有關事項的公告　(海關總署公告2021年第16號)

　　海關總署關于調整“國批減免”征免性質等有關事宜的通知　(署稅發〔2019〕22號)

　　海關總署辦公廳關于調整部分征免性質有關事宜的通知　(署辦稅函〔2020〕7號)

　　三、科技與科普

　　3.1 科技創新

　　國家發展改革委 科學技術部 財政部 海關總署 國家稅務總局關于發布《國家企業技術中心認定管理辦法》的決定　(國家發展改革委 科學技術部 財政部 海關總署 國家稅務總局令2016年第34號)

　　科學技術部 國家發展改革委 財政部關于印發《國家重大科研基礎設施和大型科研儀器開放共享管理辦法》的通知　(國科發基〔2017〕289號)

　　科學技術部 海關總署關于印發《納入國家網絡管理平臺的免稅進口科研儀器設備開放共享管理辦法(試行)》的通知　(國科發基〔2018〕245號)

　　國家工程研究中心管理辦法　(國家發展和改革委員會令第34號)

　　國家發展改革委 科學技術部 財政部 海關總署 國家稅務總局關于發布2020年(第27批)新認定及全部國家企業技術中心名單的通知　(發改高技〔2020〕1918號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于廢止《科學研究和教學用品免征進口稅收規定》等3部規章的決定　(財政部 海關總署 國家稅務總局令第106號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕23號)

　　財政部 中央宣傳部 國家發展改革委 教育部 科學技術部 工業和信息化部 民政部 商務部文化和旅游部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕24號)

　　關稅征管司關于執行“十四五”期間支持科技創新進口稅收政策有關問題的通知　(稅管函〔2021〕68號)

　　科學技術部 財政部 海關總署 國家稅務總局關于印發《科研院所等科研機構免稅進口科學研究、科技開發和教學用品管理細則》的通知　(國科發政〔2021〕270號)

　　3.2 科技重大專項

　　財政部 科學技術部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局關于科技重大專項進口稅收政策的通知　(財關稅〔2010〕28號)

　　財政部 科學技術部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局關于取消科技重大專項進口稅收政策免稅額度管理的通知　(財關稅〔2019〕52號)

　　3.3 科普事業

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕26號)

　　財政部 中央宣傳部 科學技術部 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家廣播電視總局關于“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕27號)

　　關稅征管司關于執行“十四五”期間支持科普事業發展進口稅收政策有關問題的通知　(稅管函〔2021〕54號)

　　4 投資項目

　　4.1 綜 合

　　國務院關于調整進口設備稅收政策的通知　(國發〔1997〕37號)

　　海關總署關于貫徹《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》的緊急通知　(署稅〔1997〕1062號)

　　外商投資企業合并與分立規定　(外經貿部 工商總局令2001年第8號)

　　國務院關于發布政府核準的投資項目目錄(2016年本)的通知　(國發〔2016〕72號)

　　企業投資項目核準和備案管理辦法　(國家發展和改革委員會令2017年第2號)

　　國務院關于進一步做好利用外資工作的意見　(國發〔2019〕23號)

　　外商投資信息報告辦法　(商務部 國家市場監督管理總局令2019年第2號)

　　4.2 內外資鼓勵項目

　　4.2.1 外商投資項目

　　商務部關于修改《外商投資企業設立備案申報表》《外商投資企業變更備案申報表》的公告　(商務部公告2018年第41號)

　　鼓勵外商投資產業目錄(2020年版)　(國家發展和改革委員會 商務部令第38號)

　　國家發展改革委關于應對疫情進一步深化改革做好外資項目有關工作的通知　(發改外資〔2020〕343號)

　　海關總署關于執行《鼓勵外商投資產業目錄(2020年版)》有關問題的公告　(海關總署公告2021年第9號)

　　國家發展改革委關于優化辦理外商投資項目《國家鼓勵發展的內外資項目確認書》的通知　(發改外資〔2021〕368號)

　　4.2.2 外商投資項目歷年有關目錄

　　海關總署關于實施《遼寧省外商投資優勢產業目錄》的公告　(海關總署公告2006年第61號)

　　海關總署關于執行《外商投資產業指導目錄(2007年修訂)》的公告　(海關總署公告2007年第67號)

　　海關總署關于執行《中西部地區外商投資優勢產業目錄(2008年修訂)》的公告　(海關總署公告2009年第4號)

　　海關總署關于執行《外商投資產業指導目錄(2011年修訂)》有關事宜的公告　(海關總署公告2012年第4號)

　　公布《中西部地區外商投資優勢產業目錄(2013年修訂)》　(國家發展和改革委員會 商務部令第1號)

　　海關總署關于執行《中西部地區外商投資優勢產業目錄(2013年修訂)》的公告　(海關總署公告2013年第50號)

　　海關總署關于執行《外商投資產業指導目錄(2015年修訂)》的公告　(海關總署公告2015年第29號)

　　外商投資產業指導目錄(2017年修訂)　(國家發展和改革委員會 商務部令2017年第4號)

　　海關總署關于執行《外商投資產業指導目錄(2017年修訂)》有關問題的公告　(海關總署公告2017年第30號)

　　中西部地區外商投資優勢產業目錄(2017年修訂)　(國家發展和改革委員會 商務部令2017年第46號)

　　海關總署關于執行《中西部地區外商投資優勢產業目錄(2017年修訂)》的公告　(海關總署公告2017年第14 號)

　　鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)　(國家發展和改革委員會 商務部令第27號)

　　海關總署關于執行《鼓勵外商投資產業目錄(2019年版)》有關問題的公告　(海關總署公告2019年第125號)

　　4.2.3 國內投資項目

　　財政部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局關于調整《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的公告　(財政部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局公告2012年第83號)

　　產業結構調整指導目錄(2019年本)　(國家發展和改革委員會令第29號)

　　海關總署關于執行《產業結構調整指導目錄(2019年本)》的公告　(海關總署公告2019年第196號)

　　西部地區鼓勵類產業目錄(2020年本)　(國家發展和改革委員會令第40號)

　　關于印發《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄(2020年本)》的通知　(發改地區規〔2021〕120號)

　　4.2.4 國內投資項目歷年有關目錄

　　海關總署關于執行《產業結構調整指導目錄(2005年本)》的公告　(海關總署公告2006年第7號)

　　海關總署關于《產業結構調整指導目錄(2011年本)》在執行中有關問題的公告　(海關總署公告2011年第36號)

　　公布關于修改《產業結構調整指導目錄(2011年本)》有關條款的決定　(國家發展和改革委員會令第21號)

　　海關總署關于執行《產業結構調整指導目錄(2011年本)(修正)》的公告　(海關總署公告2013年第18號)

　　西部地區鼓勵類產業目錄(2014年本)　(國家發展和改革委員會令第15號)

　　4.2.5 歷年不予免稅進口商品目錄

　　海關總署關于修訂《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的公告　(海關總署公告2007年第19號)

　　財政部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局關于調整《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》有關事項的公告　(財政部 國家發展改革委 海關總署 國家稅務總局公告2008年第39號)

　　4.3 自有資金項目

　　海關總署關于進一步鼓勵外商投資有關進口稅收政策的通知　(署稅〔1999〕791號)

　　4.4 貸款項目

　　財政部關于頒發《關于利用國際金融組織貸款和外國政府貸款項目國際招標國內中標機電設備進口零部件免征關稅的暫行辦法》的通知　(財稅〔2000〕1號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口設備增值稅政策的通知　(財關稅〔2009〕63號)

　　海關總署關于外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口設備辦理退還增值稅手續有關事宜的公告　(海關總署公告2010年第61號)

　　4.5 管理要求

　　4.5.1 外商投資項目

　　海關總署 國家發展改革委 財政部 商務部關于外商投資項目進口稅收優惠政策的聯合公告　(海關總署 國家發展改革委 財政部 商務部公告2007年第35號)

　　海關總署關于廢止《中華人民共和國海關對外商投資企業進出口貨物監管和征免稅辦法》的決定的令　(海關總署令第201號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知　(財稅〔2013〕4號)

　　國家發展改革委關于做好貫徹落實《政府核準的投資項目目錄(2016年本)》有關外資工作的通知　(發改外資規〔2017〕111號)

　　4.5.2 國內投資鼓勵項目

　　海關總署 國家發展改革委關于調整投資總額在5000萬元及以上內資鼓勵類項目減免稅確認有關工作的通知　(署稅發字〔2017〕116號)

　　5 農林牧漁

　　5.1 種子、種源、軍警用工作犬

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間種用野生動植物種源和軍警用工作犬進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕28號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間種子種源進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕29號)

　　國家林業和草原局 財政部 海關總署 國家稅務總局關于印發 《進口種用野生動植物種源免稅商品清單》的通知　(林規發〔2021〕52 號)

　　關稅征管司關于執行“十四五”期間野生動植物種源和軍警用工作犬稅收政策的通知　(稅管函〔2021〕44號)

　　農業農村部 財政部 海關總署 國家稅務總局 國家林業和草原局關于發布《進口種子種源免征增值稅商品清單》(批)的公告　(農業農村部 財政部 海關總署 國家稅務總局 國家林業和草原局公告第505號)

　　關稅征管司關于執行“十四五”期間種子種源進口稅收政策有關問題的通知　(稅管函〔2021〕148號)

　　5.2 自捕水產品

　　海關總署 農業部關于印發《遠洋漁業企業運回自捕水產品不征稅的暫行管理辦法》的通知　(署稅〔2000〕260號)

　　5.3 部分進口飼料

　　財政部關于干玉米酒糟進口環節增值稅政策有關問題的通知　(財關稅〔2017〕32號)

　　5.4 化 肥

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于對化肥恢復征收增值稅政策的通知　(財稅〔2015〕90號)

　　6 能源與資源

　　6.1 能源勘探開發

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十四五”期間能源資源勘探開發利用進口稅收政策通知　(財關稅〔2021〕17號)

　　財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于“十四五”期間能源資源勘探開發利用進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕18號)

　　關稅征管司關于執行“十四五”期間能源資源勘探開發利用進口稅收政策的通知　(稅管函〔2021〕61號)

　　6.2 黃金、鉑金、鉆石

　　海關總署關于對進口黃金和黃金礦砂免征進口環節增值稅有關問題的公告　(海關總署公告2003年第29號)

　　海關總署關于對進口鉑金及其制品的稅收政策進行調整的公告　(海關總署公告2003年第37號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于調整鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知　(財稅〔2006〕65號)

　　海關總署關于進口鉛礦砂及其精礦享受黃金伴生礦稅收優惠政策事宜的公告　(海關總署公告2007年第14號)

　　海關總署關于部分黃金伴生礦進口稅收優惠政策有關問題的公告　(海關總署公告2007年第60號)

　　海關總署關于進口粗銅中含金部分免征進口環節增值稅有關問題的公告　(海關總署公告2009年第69號)

　　中華人民共和國海關對上海鉆石交易所監管辦法　(海關總署第152號令)

　　海關總署關于明確進口黃金稅收政策中黃金礦砂執行現行金精礦標準的公告　(海關總署公告2021年第79號)

　　7 裝備制造

　　7.1 重大技術裝備

　　財政部 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于印發《重大技術裝備進口稅收政策管理辦法》的通知　(財關稅〔2020〕2號)

　　工業和信息化部 財政部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于印發《重大技術裝備進口稅收政策管理辦法實施細則》的通知　(工信部聯財〔2020〕118號)

　　海關總署辦公廳關于明確《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件、原材料商品目錄(2019年修訂)》中高壓發生器技術規格的通知　(署辦稅函〔2020〕11號)

　　財政部 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于適當延長《進口不予免稅的重大技術裝備和產品目錄(2018年修訂)》適用時間的通知　(財關稅〔2020〕28號)

　　海關總署關于執行重大技術裝備進口稅收政策有關事項的通知　(署稅發〔2020〕224號)

　　工業和信息化部 財政部 海關總署 國家稅務總局 國家能源局關于調整重大技術裝備進口稅收政策有關目錄的通知　(工信部聯重裝〔2021〕198號)

　　7.2 集成電路產業進口貨物、集成電路和軟件企業進口設備

　　國務院關于印發鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知　(國發〔2000〕18號)

　　國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知　(國發〔2011〕4號)

　　國務院關于印發新時期促進集成電路產業和軟件產業高質量發展若干政策的通知799

　　(國發〔2020〕8號)

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕4號)

　　財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局關于支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕5號)

　　國家發展改革委 工業和信息化部 財政部 海關總署 國家稅務總局關于做好享受稅收優惠政策的集成電路企業或項目、軟件企業清單制定工作有關要求的通知　(發改高技〔2021〕413號)

　　關稅征管司關于執行支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策有關問題的通知　(稅管函〔2021〕52號)

　　關稅征管司關于調整支持集成電路產業和軟件產業發展進口稅收政策項下相關征免性質對應監管方式的通知　(稅管函〔2021〕116 號)

　　7.3 新型顯示器件

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于2021—2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕19號)

　　財政部 國家發展改革委 工業和信息化部 海關總署 國家稅務總局關于2021—2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕20號)

　　關稅征管司關于執行2021—2030年支持新型顯示產業發展進口稅收政策有關問題的通知　(稅管函〔2021〕59號)

　　8 航空與航材

　　8.1 航空公司進口飛機

　　財政部 海關總署 國家稅務總局關于租賃企業進口飛機有關稅收政策的通知　(財關稅〔2014〕16號)

　　海關總署關于修訂飛機經營性租賃審定完稅價格有關規定的公告　(海關總署公告2016年第8號)

　　國家稅務總局 海關總署關于進口租賃飛機有關增值稅問題的公告　(國家稅務總局 海關總署公告2018年第24號)

　　8.2 維修用航材

　　財政部 海關總署關于2021—2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知　(財關稅〔2021〕15號)

　　財政部 工業和信息化部 海關總署 民航局關于2021—2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策管理辦法的通知　(財關稅〔2021〕16號)

　　關稅征管司關于執行2021—2030年支持民用航空維修用航空器材進口稅收政策的通知　(稅管函〔2021〕82號)

　　9 政府間無償贈送及社會事業

　　9.1 無償贈送

　　中華人民共和國海關對外國政府、國際組織無償贈送及我國履行國際條約規定進口物資減免稅的審批和管理辦法　(海關總署令第77號)

　　9.2 有關國際組織名錄

　　關稅征管司關于有關國際組織變更名稱的通知　(稅管函〔2021〕120 號)