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數字經濟稅費優惠政策指引
第一部分 增值稅
1. 集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅
2. 軟件產品增值稅超稅負即征即退
3. 符合條件的動漫企業超稅負即征即退
4. 技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅
5. 科技企業孵化器和眾創空間免征增值稅
6. 大學科技園免征增值稅
7. 符合條件的增值稅小規模納稅人免征增值稅
8. 小微企業增值稅留抵退稅政策
9. 制造業等行業增值稅留抵退稅政策
10. 批發零售業等行業增值稅留抵退稅政策
11. 生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策
12. 符合條件的企業可選擇按小規模納稅人納稅
13. 非企業性單位中的一般納稅人提供信息技術服務等可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅
第二部分 出口退稅
14. 跨境應稅行為增值稅零稅率政策
15. 跨境應稅行為免征增值稅政策
16. 支持科技創新進口稅收政策
17. 暫時進境的開發科研、教學、醫療活動使用的儀器、設備及用品，暫不繳納進口環節增值稅和消費稅
18. 承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅
19. 支持新型顯示產業發展進口稅收政策
20. 重大技術裝備進口稅收政策
21. 支持科普事業發展進口稅收政策
第三部分 企業所得稅
(一)小微企業稅收優惠
22. 小型微利企業普惠性減免企業所得稅
(二)創業投資企業稅收優惠
23. 創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
24. 有限合伙制創投企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
25. 公司制創投企業投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額
26. 有限合伙制創投企業法人合伙人投資初創科技型企業抵扣從合伙企業分得的所得
(三)高新技術及科技型中小企業稅收優惠
27. 高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
28. 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
(四)技術先進型服務企業稅收優惠
29. 技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅
(五)軟件企業稅收優惠
30. 國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅
31. 國家鼓勵的重點軟件企業減免企業所得稅
32. 軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產企業所得稅政策
33. 符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除
34. 企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限
(六)集成電路企業稅收優惠
35. 線寬小于0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
36. 線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
37. 投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅
38. 投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
39. 國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
40. 國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
41. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅
42. 國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限
43. 國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅
44. 國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業定期減免企業所得稅
45. 集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限
(七)研發費用加計扣除稅收優惠
46. 研發費用加計扣除稅收優惠
47. 制造業企業研發費用企業所得稅100%加計扣除
48. 科技型中小企業研發費用企業所得稅加計扣除優惠政策
49. 委托境外研發費用加計扣除
(八)技術轉讓所得稅收優惠
50. 符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅
51. 技術成果投資入股的企業所得稅優惠政策
(九)固定資產加速折舊稅收優惠
52. 固定資產加速折舊或一次性扣除
53. 制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊
54. 制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊
第四部分 個人所得稅
55. 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
56. 科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅
57. 中小高新技術企業向個人股東轉增股本分期繳納個人所得稅
58. 獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅
59. 獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限
60. 企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納所得稅
61. 由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免征個人所得稅
62. 職務科技成果轉化現金獎勵減免個人所得稅
第五部分 財產和行為稅
63. 科技企業孵化器和眾創空間免征房產稅
64. 大學科技園免征房產稅
65. 科技企業孵化器和眾創空間免征城鎮土地使用稅
66. 大學科技園免征城鎮土地使用稅
第六部分 非稅收入
67. 集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除
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