(一)哪種人員可以享受

　　1.招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業;

　　2.招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的企業。

　　上述企業是指屬于增值稅或企業所得稅納稅人的企業等單位。

　　(二)政策內容

　　2019年1月1日至2025年12月31日，企業招用上述人員，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年7800元。

　　(三)辦理流程

　　1.資格審核

　　享受招用重點群體就業稅收優惠政策的企業，持下列材料向縣以上人力資源社會保障部門遞交申請：

　　(1)招用人員持有的《就業創業證》(建檔立卡貧困人口不需提供);

　　(2)企業與招用重點群體簽訂的勞動合同(副本)，企業依法為重點群體繳納的社會保險記錄。

　　縣以上人力資源社會保障部門核實后，對持有《就業創業證》的重點群體，在其《就業創業證》上注明“企業吸納稅收政策”;對符合條件的企業核發《企業吸納重點群體就業認定證明》。

　　招用人員發生變化的，應向人力資源社會保障部門辦理變更申請。

　　2.信息采集

　　納稅人當年度首次申報享受優惠時，需要采集重點群體信息，填寫《企業重點群體人員采集表》，否則不能享受企業招錄重點群體稅收優惠政策。如發生信息變更，應在申報所屬期進行信息填報。納稅人可登陸“天津市電子稅務局”，通過“我要辦稅—稅費申報及繳納—申報輔助信息報告”中的“企業重點群體人員采集”模塊進行填報，也可至主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　3.申報減免

　　當類型為“納入全國扶貧開發信息系統的農村建檔立卡貧困人員”無需填寫，其它類型則填寫《就業創業證》或《就業失業登記證》編碼該員工本年度在本企業實際工作月份數納稅人可登陸“天津市電子稅務局”，通過“我要辦稅—稅費申報及繳納”中的“增值稅及附加稅費申報”模塊申報減免，也可至主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　填寫增值稅申報表附表《增值稅減免稅申報明細表》，選擇減稅性質代碼及名稱，填寫期初余額、本期發生額、本期實際抵減稅額，扣減增值稅。

　　(四)稅收減免管理

　　企業招用重點群體享受本項優惠的，由企業留存以下材料備查：

　　1.享受稅收優惠政策的登記失業半年以上的人員，零就業家庭、城市低保家庭的登記失業人員，以及畢業年度內高校畢業生的《就業創業證》(注明“企業吸納稅收政策”);

　　2.縣以上人力資源社會保障部門核發的《企業吸納重點群體就業認定證明》;

　　3.《重點群體人員本年度實際工作時間表》。

　　(五)政策依據

　　1.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

　　2.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部關于實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策具體操作問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第10號)

　　3.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局關于延長部分扶貧稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號)

　　4.《市財政局 市稅務局 市人社局市合作交流辦關于確定我市重點群體創業就業稅收扣減限額標準的通知》(津財稅政〔2019〕14號)

　　(六)注意問題

　　(1)企業按本單位招用重點群體的人數及其實際工作月數核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。(注意：為依次扣減，而不是同時扣減或一并扣減)

　　(2)城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。

　　(3)企業實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加為限;實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算的減免稅總額的，以核算的減免稅總額為限。納稅年度終了，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，企業在企業所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

　　(4)享受優惠政策當年，重點群體人員工作不滿1年的，應當以實際月數換算其減免稅總額。減免稅總額=∑每名重點群體人員本年度在本企業工作月數÷12×具體定額標準第2年及以后年度當年新招用人員、原招用人員及其工作時間按上述程序和辦法執行。計算每名重點群體人員享受稅收優惠政策的期限最長不超過36個月。

　　(5)企業招用就業人員既可以適用本項稅收優惠政策，又可以適用其他扶持就業專項稅收優惠政策的，企業可以選擇適用最優惠的政策，但不得重復享受。

　　(6)政策執行期為2019年1月1日至2025年12月31日。

　　(七)增值稅申報樣例(部分表樣)

　　例1：扣減增值稅

　　A企業為增值稅一般納稅人，2020年5月份招錄8名重點群體，均持有《就業創業證》，與之簽訂2年期勞動合同，并繳納相關社會保險費。A企業5月份應納增值稅4000元、城市維護建設稅280元、教育費附加120元、地方教育附加80元。填寫申報表如下：

　　(1)核算本月減免限額，并申報2020年5月份增值稅，填寫《增值稅減免稅申報明細表》。

　　本月減免限額=年度減免稅限額÷12×招用的重點群體人數×本年實際工作時間=7800÷12×8×1=5200元。當期增值稅應納稅額為4000元，可足額享受減免，剩余1200元結轉至附加稅費申報。

　　(八)申報表填完之后,如何通過稅務機關的什么軟件進行申報納稅

　　完成報表填寫后，您可通過以下途徑完成納稅申報或更正申報：

　　1.通過申報軟件完成申報表填制并導出申報文件，之后您可通過電子稅務局完成申報，或者攜帶申報文件至辦稅服務廳辦理申報。申報軟件端操作如下圖：

　　軟件登錄后，選擇界面中“申報錄入”

　　進入“申報錄入”后可根據企業實際申報填寫報表

　　申報表填寫完成后，您可以依次進行申報導出、文件申報的操作。申報文件導出之后，如果您選擇電子稅務局申報，可繼續進行以下操作：

　　登錄天津市國家稅務局網站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

　　點“天津市電子稅務局”進入，再點電子稅務局中點“登錄”進入

　　登錄主界面，常用“賬號登錄及CA登錄”兩種方式登錄

　　CA登錄

　　需要插入黑色的小優盤并且電腦已安裝驅動程序

　　驅動程序可以按照以下操作步驟下載，所有驅動及設備準備就緒，可以直接輸入“驗證碼”點“CA驗證”進行登錄。

　　賬號登錄

　　登錄主頁后可以選擇“賬號登錄”，相關信息填寫完成后點“驗證”即可登錄。

　　以上方式登錄后，選擇“我要辦稅”

　　然后選擇“稅費申報及繳納稅費”

　　點擊“電子申報軟件功能”

　　點擊“納稅申報”

　　然后進入原來的界面直接點“瀏覽”導入文件即可

　　2.您也可以直接通過登錄電子稅務局完成申報表填制和納稅申報，電子稅務局端的操作如下圖所示：

　　首先,登錄天津市國家稅務局網站http://tianjin.chinatax.gov.cn/

　　點“天津市電子稅務局”進入，再點電子稅務局中點“登錄”

　　進入登錄主界面，常用“賬號登錄及CA登錄”兩種方式登錄

　　CA登錄

　　需要插入黑色的小優盤并且電腦已安裝驅動程序

　　驅動程序可以按照以下操作步驟下載，所有驅動及設備準備就緒，可以直接輸入“驗證碼”點“CA驗證”進行登錄。

　　賬號登錄

　　登錄主頁后可以選擇“賬號登錄”，相關信息填寫完成后點“驗證”即可登錄。

　　以上方式登錄后，選擇“我要辦稅”

　　然后選擇“稅費申報及繳納稅費申報”，在該模塊完成申報表填報和納稅，在該模塊完成申報表填報和納稅，在該模塊完成申報表填報和納稅，在該模塊完成申報表填報和納稅申報。