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生物經濟稅收優惠政策指引
第一部分 增值稅
1. 增值稅一般納稅人銷售生物制品可選擇簡易辦法計算繳納增值稅
2. 增值稅一般納稅人銷售獸用生物制品可選擇簡易辦法計算繳納增值稅
3. 國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅
4. 納稅人銷售自產人工合成牛胚胎免征增值稅
5. 對血站供應給醫療機構的臨床用血免征增值稅
6. 衛生防疫站調撥生物制品和藥械增值稅優惠
7. 符合條件的藥品生產企業提供給患者后續免費使用的相同創新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍
8. 增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
9. 增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見藥品可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
10. 科技企業孵化器和眾創空間孵化服務免征增值稅
11. 大學科技園免征增值稅
12. 小微企業增值稅留抵退稅政策
13. 制造業等行業增值稅留抵退稅政策
14. 批發零售業等行業增值稅留抵退稅政策
第二部分 消費稅
15. 利用廢棄動植物油生產純生物柴油免征消費稅
16. 對符合條件的電池免征消費稅
17. 對符合條件的涂料免征消費稅
第三部分 出口退稅
18. 境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的研發、設計服務適用增值稅零稅率
19. 科學研究機構、技術開發機構進口符合條件的用品免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅
20. 暫時進境的符合條件的物品暫不繳納進口環節增值稅和消費稅
第四部分 企業所得稅
(一)小微企業稅收優惠
21. 小型微利企業普惠性減免企業所得稅
(二)創業投資企業稅收優惠
22. 創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
23. 有限合伙制創投企業法人合伙人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額
24. 公司制創投企業投資初創科技型企業抵扣應納稅所得額
25. 有限合伙制創投企業法人合伙人投資初創科技型企業抵扣從合伙企業分得的所得
(三)高新技術及科技型中小企業稅收優惠
26. 高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅
27. 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年
(四)技術先進型服務企業稅收優惠
28. 技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅
(五)研發費用加計扣除稅收優惠
29. 研發費用加計扣除稅收優惠
30. 制造業企業研發費用企業所得稅加計扣除優惠政策
31. 科技型中小企業研發費用企業所得稅加計扣除優惠政策
32. 委托境外研發費用加計扣除
(六)技術轉讓所得稅收優惠
33. 符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅
(七)固定資產加速折舊稅收優惠
34. 固定資產加速折舊或一次性扣除
35. 制造業及部分服務業企業符合條件的儀器、設備加速折舊
36. 制造業及部分服務業小型微利企業符合條件的儀器、設備加速折舊
(八)污染防治稅收優惠
37. 從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅
(九)環保節能節水安全生產
38. 企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得減免企業所得稅
39. 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，按一定比例實行稅額抵免
40. 從事節能服務納稅人實施合同能源管理項目減征企業所得稅
(十)推進綠色低碳事業稅收優惠
41. 中國清潔發展機制基金實施企業免征企業所得稅
42. 清潔發展機制項目實施企業的企業所得稅政策
(十一)資源綜合利用稅收優惠
43. 企業生產符合《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2021年版)》的收入減按90%計入收入總額
(十二)農、林、牧、漁稅收優惠
44. 從事農、林、牧、漁業項目減免企業所得稅
45. “公司+農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業生產減免企業所得稅
(十三)醫藥制造及醫藥制品
46. 醫藥制造企業廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除
第五部分 個人所得稅
47. 高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅
48. 符合條件的院士津貼免征個人所得稅
第六部分 財產和行為稅
49. 科技企業孵化器和眾創空間免征房產稅
50. 大學科技園免征房產稅
51. 血站自用的房產免征房產稅
52. 非營利性醫療機構和營利性醫療機構自用的房產免征房產稅
53. 科技企業孵化器和眾創空間免征城鎮土地使用稅
54. 大學科技園免征城鎮土地使用稅
55. 血站自用的土地免征城鎮土地使用稅
56. 非營利性醫療機構和營利性醫療機構自用的土地免征城鎮土地使用稅
57. 事業單位承受土地、房屋用于醫療、科研免征契稅
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