“依照《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第二款等規定，判決如下：被告人李某犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑7年，并處罰金人民幣20萬元……”近日，隨著四川省閬中市人民法院一審判決的作出，涉及上下游18家企業、涉案金額近2800萬元的四川M商貿有限公司虛開增值稅發票案落下了帷幕。

　　2017年底，閬中市稅務人員在一次日常走訪時發現，M商貿有限公司登記經營地址與實際辦公地址不符，該企業在閬中并無實際經營場地。

　　隨后，稅務人員利用增值稅發票電子底賬系統、風險評估軟件和電子檔案系統，對該企業的經營數據和增值稅專用發票領用、開具情況進行了仔細分析后發現，該企業經營疑點十分突出。

　　閬中市鋼材商貿市場中的鋼材主要來源地均為成都等地，但M商貿公司卻反其道而行之，其銷售貨物、對外開出的不少受票企業所在地均位于成都——這并不符合當地行業經營常規。

　　此外，稅務人員發現，M商貿公司在認定為增值稅一般納稅人后短期內即對外大量開具發票，而且作為商貿公司，進銷項發票品名不符，其從上游企業取得的增值稅專用發票貨物名稱為線材等產品，但對下游企業開出的增值稅專用發票貨品名稱均為鋼材。

　　綜合分析企業各項疑點信息和反常經營行為，閬中市稅務機關認為，M商貿公司具有虛開違法重大嫌疑。為加快案件查辦進程，閬中市稅務機關迅速與公安機關成立聯合專案組，對M商貿公司立案調查。專案組圍繞涉案企業“物流、票流、資金流”等環節，從外圍逐步深入，對M商貿公司經營活動實施調查取證。

　　在歷時近1年的調查過程中，專案組人員兵分幾路，多次前往成都、昆明等M商貿公司下游受票企業實施外調，通過實地走訪受票企業，核查受票企業進貨和經營信息，確認受票企業與上游M商貿公司并無實際業務往來，M商貿公司存在虛開發票行為。

　　專案組通過對涉案企業及人員的上萬筆銀行流水記錄進行比對分析，從中發現M商貿公司與下游受票企業、M商貿公司負責人李某與下游受票企業人員之間，交易資金存在大量回流現象。

　　專案組隨即依法對李某進行了控制并訊問，面對鐵證，李某對其虛構業務，并通過中間人向下游企業虛開發票非法牟利的違法事實供認不諱。隨著法院判決的作出，違法者將為其虛開違法行為付出應有代價。