商貿公司開具發票進銷不一致，為什么稅局說是
來源：郝老師說會計 作者：郝守勇 人氣： 發布時間：2022-08-10
摘要：案 例 2017年12月份山東菏澤一家經營電腦的一般納稅人商貿公司，由于進銷不一致被預警，金稅三期系統顯示該公司當年度大量存在購進的各種電腦配件、但是開具的銷項卻是某某電腦的...
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案 例
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2017年12月份山東菏澤一家經營電腦的一般納稅人商貿公司，由于進銷不一致被預警，金稅三期系統顯示該公司當年度大量存在購進的各種“電腦配件”、但是開具的銷項卻是某某“電腦”的情況。
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經過稅局評估科人員實地調查落實，證實該公司業務是真實的，不存在變名虛開等問題，進項稅額也符合抵扣的規定，該商貿公司之所以購進的“電腦配件”開具“電腦” 的銷項，是因為一直從事組裝業務。
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最后，稅局讓公司會計寫了一份書面說明，解除了預警風險，同時稅局人員建議該企業負責人變更經營范圍，在經營范圍中加上比如組裝、委托加工等項目，避免經常出現進項不一致帶來的涉稅嫌疑。 ?
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提 醒
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(1)購進電腦配件組裝為電腦，建議會計人員在賬務處理的時候體現出組裝的過程，比如：
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借：庫存商品-電腦 80000元
? ? 貸： 庫存商品--鍵盤 20000元
? ? ? ? ?庫存商品--鼠標 10000元
? ? ? ? ?庫存商品--內存條 20000元
? ? ? ? ?庫存商品--顯示器 30000元
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(2)同時建議公司財務留存好每種型號電腦的組裝工藝流程以及購進電腦配件的購貨合同、配件入庫單、產品出庫單等，若是委托外單位組裝加工的同時留存好加工費發票、委托加工協議等手續，便于稅局核實。
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政 策
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《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第16號)第二條規定：
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銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。 |
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