2018年10月17日，大連市中級人民法院宣判，董官杰以虛開增值稅專用發票罪被判處無期徒刑，王再加等3人分別被判處8年~14年有期徒刑。這是大連市首例因犯虛開增值稅專用發票罪被判無期徒刑案件。

　　2018年10月17日，大連市中級人民法院經過公開審理，對“5·20”特大虛開增值稅專用發票案主犯董官杰，以虛開增值稅專用發票罪判處無期徒刑，對王再加、郭兆龍、蔣良富分別判處8年至14年有期徒刑，并處沒收個人財產、判處罰金、繼續追繳違法所得。這是大連市首起因犯虛開增值稅專用發票罪被判處無期徒刑案例。

　　案件偵破歷時近兩年，稅警投入近30人，打掉3個團伙，涉及江蘇、遼寧、北京、山西等20余省市248家企業。涉案團伙虛開增值稅專用發票價稅合計201.66億元，稅款28.79億元。其中，涉及大連企業34家，價稅合計40.86億元，稅額5.94億元，發票14400組。目前，大連市稅警已挽回稅款損失1.79億元，抓捕犯罪嫌疑人11人，網上追逃1人。除前述4人一審獲刑外，董官利等嫌疑人在押待審。

　　老鄉供詞，指向董官利

　　2014年10月，江蘇省徐州市警方在查處“黃金票”過程中，發現項昌第、王永伓等人在大連成立10余家公司，接受徐州一家公司虛開的發票，將線索推送大連。大連市公安局沙河口分局初查發現，項、王二人在大連成立的來福、錦榮等公司開出的發票流入了徐州博垠等3家公司，博垠等3家公司的幕后人指向被稱為老周的周仲根。

　　這時，大連市公安局沙河口分局經偵大隊接到保稅區公安分局刑偵大隊移送線索：犯罪嫌疑人金海東舉報，其浙江老鄉董官利2014年利用他人身份證虛假注冊大連德凱隆物資有限公司，對外大量虛開增值稅專用發票。

　　大連市警方將案件通報稅務部門，雙方決定聯手先查德凱隆物資有限公司。經查發現，該公司2014年4月成立，2014年4月至12月取得進項發票金額8958萬元、稅額1523萬元，2015年4月被認定非正常戶。調查大連幾家接受該公司發票的企業，沒有發現指向董官利的虛開證據，發票流向與徐州博垠等3家公司有關，證據指向老周。老周已被徐州警方網上通緝，線索中斷。

　　老周現身，又指董官利

　　2016年3月，中央電視臺播出北京市警方破獲一起特大虛開增值稅專用發票案，主犯是徐州市虛開增值稅專用發票案的在逃犯老周。

　　正在醫院打點滴的沙河口分局經偵人員老張看到這一消息后，拔下吊瓶就往單位跑，馬上與北京警方辦案人員聯系，很快確定那個老周就是大連警方要找的老周。老張立即請命赴京提審老周，但老周只字不吐。經過前后9次提審，老周終于開口。

　　老周供述自己指使項昌第、王永伓（兩人已被徐州警方抓獲）等人，于2014年5月至6月在大連成立10家空殼公司，用于虛開增值稅專用發票，蔣良富、郭兆龍、張永剛等為中間人。他還舉報了以董官利為首的團伙2013年至2014年在大連虛開增值稅專用發票的一些情況。

　　2016年5月20日，瞄準以董官利為首的虛開增值稅專用發票團伙，大連市稅警雙方成立“5·20”專案組，下設抓捕組、調查取證組、案審組。

　　虛假注冊，查證異常艱難

　　根據警方提供的基本是涉案企業的銀行資金流水、犯罪嫌疑人的詢問筆錄等證據資料，抓捕組在前方抓人，調查取證組要第一時間為抓捕組提供涉稅證據。但由于犯罪團伙控制的空殼公司全是假地址、假身份，查證難度相當大。

　　檢查人員到涉案企業的注冊登記地實地核查，一無所獲，郵寄送達《稅務檢查通知書（一）》和《稅務文書送達回證》被全部退回；通過稅務發票稽核管理系統查詢這些空殼公司的上下游企業信息，找不到企業也找不到人。

　　看不到涉案企業的賬簿資料，無法進行進銷項貨物發票網上比對，給調查取證帶來了重重困難。

　　下笨功夫，查清董官利團伙

　　調查人員沒有氣餒，決定下笨功夫。

　　借助防偽稅控系統、稅務發票稽核管理系統和電子底賬系統，逐票比對有關進銷項信息；梳理分析涉案企業的增值稅申報表、企業所得稅申報表、財務報表等資料；細致篩選有效信息，排除虛假申報信息。調查取證組最終按票流梳理出34戶涉案企業的全部上下游企業。按日期匯總發票，按對象逐戶發出協查函，再根據回函統計、確認情況。

　　此舉收到成效。比如通過對大連利星環宇貿易公司發票協查，發現其上游企業江蘇兆通金屬材料有限公司開具的增值稅專用發票已被“洗”，開票票面為黃金，受票票面卻變成了煤、鋼材等；對該公司下游企業的協查回函證明，下游受票企業已經走逃，所開貨物名稱為煤、鋼材等。據此判定，利星環宇貿易公司存在“洗票”行為。

　　結合前述金海東和老周有關董官利的交代，專案組順著利星環宇貿易公司等涉案企業的線索，采集分析有關進銷項數據，抓取比對資金流數據，調查資金回流路徑。

　　經過大量調查取證，專案組查清董官利團伙的作案情況：利星環宇貿易公司為董官利所控。2013年3月~2014年10月，董官利團伙通過網上購買他人身份證，網上招聘會計，找代辦公司冒用他人身份證在大連成立4家公司。在沒有貨物交易的情況下，以發票價稅合計2.3%的價格接受江蘇兆通金屬材料有限公司進項增值稅專用發票，并以發票價稅合計3.5%~8%不等的價格對外虛開，虛開專用發票14400組，價稅合計40.86億元，稅額5.94億元。其中，董官利主管在大連注冊假公司及發票進銷項業務，其堂弟董官杰負責大連4個公司的注冊、租賃辦公地、日常管理、找會計開發票以及收發郵寄虛開發票等工作，會計公司王某紅負責注冊注銷公司和辦理納稅申報等業務，王再加負責對外開票，唐艷勇負責送票。2014年2月~2014年10月，這4家公司向多家公司虛開增值稅專用發票共計1007組，價稅合計11億元，稅款1.6億元。這些虛開發票已全部抵扣稅款。

　　深度查證，3個團伙交叉犯罪

　　董官利到案后，3個團伙交叉犯罪的情況得到印證。

　　徐州老周，在徐州成立博垠等3家空殼公司，指使他人在大連成立來福等10家空殼公司，通過其徐州公司取得大連空殼公司虛開的進項發票后，通過郭兆龍、張永剛聯系接受虛開下線，向大型國企虛開，虛開金額價稅合計24億元，稅款3.3億元。

　　江蘇賀靜，操控江蘇兆通金屬材料有限公司，取得在上海黃金交易所購買黃金的資質后，通過購買黃金取得上交所的增值稅專用發票即“黃金票”，經詹金輝介紹，將“黃金票”賣給虛開增值稅專用發票犯罪團伙，由接票團伙虛開給用票企業。僅3個月，接受賀靜公司虛開進項發票的公司就有131家，其中50家為大連公司，已核實虛開銷項價稅合計36.64億元。

　　大連董官利，通過詹金輝取得賀靜公司的“黃金票”，后通過中間人蔣良富結識了老周，并通過老周的虛開渠道賣票。

　　狡猾瘋狂，多環節洗票大量虛開

　　上述3個團伙可謂既狡猾又瘋狂。

　　他們在大連成立的34家公司全是空殼公司，均為冒用他人身份注冊，通過網絡以虛假信息招聘兼職會計，團伙成員單線聯系。大連市中級人民法院有關此案的刑事判決書包含41人的證詞，顯示這些團伙用7到8個環節“漂白”一張發票，在短時間內大肆虛開。

　　證據顯示，董官利的4家公司在3個月時間內取得虛開進項發票1008組，價稅合計10.99億元，稅款1.6億元；對外虛開1007組，涉及下游企業41家，價稅合計11億元，稅款1.6億元。董官利的鑫益誠公司2014年9月連續5天向一家公司開具專用發票362組，次月，董官利的利星環宇公司又向這家公司虛開專用發票125組。老周的一家公司曾在一周內對外虛開445份專用發票。

　　然而，無論怎么偽裝，這些犯罪行為最終逃不過法律的制裁。大連市中級人民法院刑事判決書載明，董官杰、王再加為他人虛開稅款1.6億元，蔣良富介紹他人虛開稅款1.2億元，郭兆龍介紹他人虛開稅款1億元，均系數額巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失。這些人均已獲刑，其中，主犯董官杰被判處無期徒刑。目前，主犯董官利等另案處理，在押待審。