新疆破獲制售“克隆發票”大案
來源：中國稅務報 作者：李文 王昊奕 王海兵 人氣： 發布時間：2022-08-08
摘要：細心的稅務人員在一次發票查驗活動中，發現了5張幾乎亂真的克隆發票。案情緊急，刻不容緩，稅警雙方迅速成立專案小組，分兵布控，尋線追蹤，最終成功搗毀了假發票制售窩點。...
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細心的稅務人員在一次發票查驗活動中，發現了5張幾乎亂真的“克隆發票”。案情緊急，刻不容緩，稅警雙方迅速成立專案小組，分兵布控，尋線追蹤，最終成功搗毀了假發票制售窩點。
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近日，新疆圖木舒克市國稅局稽查局聯合公安機關，破獲一起團伙制售“克隆發票”案，端掉制售假發票窩點一處，抓獲制造、出售假發票犯罪嫌疑人14人，查獲假發票金額逾3億元。
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稅務人員識破“克隆發票”
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不久前，新疆圖木舒克市某建筑公司項目經理梁某攜帶5份增值稅普通發票，來到圖木舒克市國稅局稽查局，請稅務人員幫助查詢發票真偽，這5份發票金額合計280萬元，發票開具方是新疆喀什市某商貿公司。
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稽查人員利用發票查詢系統對發票信息進行查詢后發現，這5份發票的開具企業、金額、發票號碼等信息均無誤——查詢結果顯示這5份票是真票。但負責查詢發票的稽查人員卻心念一動，有了疑問：這些發票梁某完全可以自己在新疆國稅局納稅服務網站上利用軟件進行查詢，稅務機關對此已多次進行過宣傳和輔導，梁某為什么棄簡就繁要專門來稅務機關鑒別真偽呢？
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稽查人員一面與梁某拉家常，了解市場狀況和企業的經營情況，一面悄悄將發票信息傳遞給喀什市國稅局辦稅服務廳，請當地稅務人員協助查檢。稅務人員使用防偽稅控系統核實后發現——這5份發票竟然是更改了受票企業信息的“克隆發票”。
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“克隆發票”是一種高仿真假發票。犯罪嫌疑人利用“查碼軟件”在網上“抓取”到某一時間段內、某一地區納稅人已開具發票的代碼等信息后，偷梁換柱，對真票的受票企業名稱進行修改，制作成假票賣給購票方，這種高仿真“克隆發票”不易識別，危害巨大。
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隨即，圖木舒克市稽查局稽查人員對梁某進行了詢問。原來，梁某聽圖木舒克市其他項目經理人說市場上有便宜的真發票銷售，不僅費用低，并且能確保通過稅務機關發票系統查詢。梁某于是通過網絡聯系了兩個發票銷售中間人，前后三次共計購買了750萬元工程材料發票?；榫秩藛T經過對梁某前期在網上購買的其他發票進行辨識，確認梁某取得的總計750萬元的增值稅普通發票均屬于造假“克隆發票”。
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通過對梁某非法取得“克隆票”的經過進行分析，結合近期圖木舒克市建筑業稅收管理的情況，稽查人員討論后認為，圖木舒克市建筑業項目經理取得“克隆發票”應不止梁某一人。
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順藤摸瓜抓獲假票販子
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案情緊急，稽查人員迅速將案件向上級進行匯報。圖木舒克市國稅局高度重視，迅速與圖木舒克市公安局聯系，雙方成立了聯合打擊制售假發票專案組，并制定了專項檢查方案。
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根據檢查方案，稅警雙方根據各自職責兵分兩路實施調查：一路由稽查局投入全部稽查力量，對圖木舒克市建筑行業取得的發票開展“地毯式”檢查，并且每天將查處假發票的進展情況，連同購票者具體名單發送至公安機關經偵支隊；另外一路則由公安經偵人員與稅務稽查人員，共同對銷售假發票給梁某的兩名中間人實施監控，并依法對其收款銀行賬號資金往來明細進行調查。
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經過監控、線索走訪和摸排調查，稅警雙方很快鎖定了犯罪嫌疑人，并在喀什市某賓館內將正在出售“克隆發票”的李某、張某等4人抓獲。
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經過訊問，聯合專案組獲知，這4名犯罪嫌疑人均來自甘肅，相互之間是親戚關系。其工作程序為：聯系好購票人后，按照“老板”電話指示，到指定地點取得發票出售給購票人，并負責督促購票人在收到發票后，將錢款打入指定賬戶。李某、張某等4人并不清楚自己服務的“老板”是誰，對于假票如何制作，從何而來等也一概不知。
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乘勝追擊搗毀制假巢穴
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根據調查中陸續掌握的情況，圖木舒克市國稅局稽查局會同公安機關，在喀什市連續召開3次緊急會議，磋商案情。根據抓獲的4名犯罪嫌疑人的活動半徑，及其向上線傳遞購方需求信息到取得發票所需時間，以及訊問4人時獲得的“老板”日常奢靡消費等點滴信息，專案組判斷制售“克隆發票”的窩點應該就在喀什市。
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根據案件偵破計劃，專案組向“老板”發出了購買“克隆發票”的信息，同時派出偵辦人員對假發票的運輸專遞“物流”進行暗訪和跟蹤追擊，最終于今年1月21日，在喀什市一間出租屋內，找到了違法分子制售“克隆發票”的窩點。辦案人員現場查獲假發票1808份，其中已經打印好的“克隆發票”117份，票面金額5145萬余元，涉及新疆生產建設兵團第三師轄區發票40份，票面金額達692萬余元。收繳造假電腦12臺，稽查人員成功恢復嫌疑人電腦中數據556條，篩選“克隆發票”信息173份，其中涉及第三師轄區發票41份，票面金額743萬余元。查獲犯罪嫌疑人使用的銀行卡39張，偽造公章128枚。
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團伙犯罪危害巨大
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經過對犯罪嫌疑人實施訊問，對造假窩點查獲電腦數據進行恢復，以及綜合各方獲取的證據，案件的案情逐漸明朗。
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經查，這是一起分工明確的團伙制售“克隆發票”違法案件。該團伙呈現組織化特征，共分為三個層級：上線負責采購空白發票，并通過“查碼軟件”在新疆范圍內對所有企業已開具發票的代碼等相關信息進行“抓取”，并根據中線發回的買方需求制作“克隆發票”；中線負責用流動偽基站，通過短信群發器在喀什市、阿拉爾地區、圖木舒克市以及阿克蘇等地區，群發代開各類發票信息，聯系尋找假發票購買方；下線只負責從中線手中拿取發票和送票收錢，“制票費”為發票金額1%～5%，送票一般采用快遞方式進行，但為了確保錢款收取，有時候下線會直接為買方送貨上門。
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由于該團伙預先通過“查碼軟件”“抓取”了新疆范圍內企業已開具發票的代碼、開票方、金額等相關信息，因此其制作出的“克隆發票”除受票企業信息與真實的增值稅普通發票不一致外，其他信息完全一致，這導致相關納稅人甚至新疆不同地市稅務機關利用發票查詢系統均無法辨別其真偽，危害巨大。
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在稅警雙方聯手打擊下，目前，該案共計抓獲制造、出售假發票犯罪嫌疑人14人?，F已取保候審7人、監視居住4人、移送檢察機關起訴2人，向公安機關經偵支隊移交1人。案件共涉及新疆圖木舒克市、喀什地區、阿克蘇地區及阿拉爾市多家建筑企業，涉案假發票金額逾3億元。圖木舒克市國稅局已于2016年5月初，要求轄區內涉案企業于2015年企業所得稅匯算清繳期前，依法在其原材料購買地重新取得發票補繳稅款，目前已為國家挽回稅收損失1000多萬元。 |
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