在營改增擴圍工作的沖刺和初步實施階段，一些犯罪分子趁機到蘇州市吳江區國稅局騙領增值稅專用發票，以為緊張忙碌的營改增工作會讓稅務人員放松警惕，沒想到44個小時后就栽了。

5月4日15∶01，接到檢查任務

江蘇省蘇州市吳江區國稅局征管科收到一封電子郵件，內容是市局征管處下發的緊急任務和涉嫌虛開增值稅專用發票名單，要求對相關企業分析調查，其中涉及吳江企業4戶。

接收任務后，征管科立即召集人員將任務分解，對4戶企業開展初步分析。通過分析確認其中3戶企業存在重大虛開增值稅專用發票嫌疑，這3戶企業在4月22日共申領300份增值稅專用發票，已在4月全部頂格開具完畢。

16∶30，啟動快速風險防控機制

征管科馬上將分析情況反映給區局領導。區局要求立即啟動快速風險防控機制，在對涉案企業進行控票處理的同時，成立應對檢查小組，展開深入分析，形成具體的分析報告和應對方案。

16∶30~20∶15，形成分析報告

區局風險管理深度分析團隊接收到指令后，馬上在信息技術人員幫助下從后臺抽取數據。通過從企業的法定代表人籍貫、注冊經營地址、上游采購及其銷售明細、財務人員工作軌跡、領票特征、受票方情況等多方面開展深入分析，形成了涉嫌虛開發票企業的分析報告。

隨后，深度分析人員將報告發送給區局征管科科長和稽查局分管分局長，并通過電話討論涉嫌企業的行為特征，約定于次日一早召開征管、稽查和公安聯席會議，以確定下一步處理方案。

5月5日8∶45~11∶45，調查陷入僵局

在區局稽查局會議室，稽查、征管和公安經偵人員開展討論，確定3戶企業存在重大虛開發票嫌疑。他們決定一方面對3戶企業控票，將虛開的發票先作失控處理；另一方面，分頭查找線索，提請公安機關配合，設法抓獲犯罪分子。

征管科人員通過調取涉案企業領發票時國稅大樓所有區域的監控錄像，確定領票人并非3戶企業登記的辦稅人員，且該領票人明顯受人指使，幕后人員躲在國稅大樓外面，在監控死角與領票人交接金稅盤和發票。一分局人員在實地調查3戶企業的登記地址后，發現實地經營者是其他商戶。

登記地址均系偽造，領票人員身份不明，無幕后人員任何信息，調查陷入僵局。

14∶00~17∶00，發現關鍵人物

重理思路，檢查團隊將涉案3戶企業的辦稅人員涂某某列為重點。

以涂某某為中心拓展分析，分析人員發現其與另一個辦稅人員沈某有著重要聯系，而沈某經營著一家從事代理業務的中介公司。于是，分析人員將沈某代理的企業全部抓取出來，并對其近期的領票、申報及經營情況進行分析，結果發現其中多戶企業的法定代表人籍貫與上述3戶涉案企業的法定代表人籍貫相同。更令人激動的是，就在當天上午10時許，分析人員發現3戶涉案企業中有兩戶剛剛有過領票記錄，領票人所刷的身份證正是涂某某和沈某。

檢查人員與涂某某和沈某取得聯系，以其代理的某家公司生產經營地與其他公司相同為由，約這兩個人于次日上午10∶00到稅務機關進行情況說明。

5月6日8∶45~11∶00，取得重大突破

次日一早，區局征管和稽查人員商議約談方案，計劃將兩人分開同時進行約談，以了解3戶涉案企業與這兩人的真實關系（是同伙還是代理）。

9∶50，涂某某和沈某來到吳江區國稅局。經過分頭約談，稅務人員了解到，這兩名女子通過網絡平臺發布稅務代理廣告，上述嫌疑企業正是通過這一渠道與她們聯系上，辦理登記的資料由她們提供，發票由她們代領后交給客戶，她們對客戶的生產經營情況一概不知。約談中，一名辦稅人員透露，當天上午自己就要幫某戶企業代領發票。讓檢查人員驚喜的是，該企業正是3戶涉案企業之一。

檢查人員向這兩名辦稅人員攤牌，告知其代理的企業存在虛開發票的重大嫌疑，并曉之以法。最終，這兩名辦稅人員向檢查人員告知：就在當天上午約談前，一戶涉案企業與她們聯系，要求幫助代領發票，約定碰頭時間為11∶15，約定地點為國稅局大樓外的體育路。

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